金税四期的前世今生

一、金税一期

  1994，中国当代税制史最最最重要的一年，分税制改革开始，房地产起飞也从这年开始，这一年的税制改革影响直至今日。

  我国正式确立增值税、营业税、消费税三大税种为主力的流转税体系。在此之前，增值税还是价内税，1994年才改为价外税。而且，1994年之前，增值税只在钢铁、机械等行业试点，1994年才全面开征。所以，说1994年是增值税元年都不过分。

  既然增值税要铺开，增值税又涉及抵扣问题，如何管理发票，就成为了头等大事。为此，国家启动金税工程。也就是说，金税工程一开始就是为增值税而生。 《国务院17号文件》提出的十二个业务系统的工程建设，包含金税、金财、金农、金盾、金保、金关、金审等十二个“金”字头工程，金税工程是重中之重。

  1994年税制改革，增值税全面开征，金税工程一期当然也于同一年启动。一期要解决的是增值税管理面临的首要问题：增值税专票可以抵扣，如果企业拿假发票抵扣怎么办？所以，金税一期着手开发增值税发票上下游“交叉稽核”系统。

  1995年，金税一期在全国50个试点单位上线。但很遗憾，当时电子化水平很低，都是手工采集数据，错误率非常高，金税一期都没等到在全国铺开，1996年就叫停了，可以说，金税一期是以失败告终的。

二、金税二期

  官方总结经验，无缝衔接启动金税二期项目，1998年到2003年间试点并逐步推广，金税二期继续完善交叉稽核系统，并着力搞定防伪税控。

  很多人不知道，以前增值税专用发票都是手写的，因此假发票、虚开发票满天飞。直到1999年，税务局才停止发售手写版十万元以上的增值税专票，十万元以上，必须通过防伪税控系统开具；2002年开始，这个限额压低，变成一万元；到2003年，所有增值税一般纳税人必须通过防伪税控系统开专票，不论金额大小，手写专票一律废止，不能抵扣，“以票控税”的格局初步形成。但仅限专票，其他手写发票尚未退出历史舞台。手写发票完全谢幕，已经是2016年营改增以后的事了。，而“营改增”的2016年是我国当代税制史上的第二个重要年份。

三、金税三期

 2003年，金税三期启动，2013年才开始试点，在广东、山东、河南、山西、内蒙、重庆6个省级单位试点，2016年“营改增”后全国上线。金税三期从开始建设到全面上线，用了13年。 

   金税三期是“以票控税”,所有的发票都是跟我们税务系统相连接的，基本上纳税人账户上面的资金、库存等都非常清楚，税负率异常也是第一时就能被发现。那么，我们来看看金税三期的总体目标是什么？根据一体化原则，建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络、高度集中处理信息，在覆盖所有税种、所有工作环节等需求下建立了“一个平台”、“两级处理”、“三个覆盖”、“四个系统”的金税三期。1、“一个平台”——指包含网络硬件和基础软件的统一技术基础平台；2、“两级处理”——指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理；3、“三个覆盖”——指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税机构与相关部门联网；4、“四个系统”——指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件。金税三期已然很强大，虽然实施的是“以票控税”的征管手段，但是，税收风险排查也只能依赖于税务机关办案人员的经验，再强大的系统都会有监管上的弊端，继而会导致一些税务上的直接漏洞。随着数字经济的发展，金税三期系统抓不到，掌握不到的证据，金税四期出台后，将更加精准

四、金税四期

 金三不断升级，2019年社保划归税务征收，2021年土地出让金划归税务，税务的集成、整合度越来越高，与此同时，金税四期启动。

  金四的关键词是“发票电子化”，继续贯彻“以数治税”理念，发展“智慧税务”。正在试点推进的全电发票就是金税四期的最重要抓手。 全电发票开具、报销、入账、档案、存储全程数字化，发票“即时开具、即时交付、即时查验”。全电发票对税收征管意义重大，税务数据上云，金税四期将开启税务领域的天网时代。

 同时金税四期不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务并与多部门共享信息，实现对业务更全面的监控，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程的数据影像，未来每一家企业、每一个纳税主体在税务部门前面都是透明的

五、展望未来

  金税四期功能强大，但有很多过度妖魔化金税四期。金税四期并不是无所不能，目前还缺少资金这一关键信息。

 目前银税合作，还局限于共享和推送信息，税务是不能直接查看企业和个人账户的。根据《税收征管法》第五十四条第六项，查询企业账户需县局长审批、个人账户需市局长审批。网传税务直接排查老板、高管流水属谣言，顶多银行系统在监管中发现问题，将异常信息共享给税务。

 数字人民币推广使用时，金税系统到什么时候会成为完全体。作为数字发票平台的金税四期系统与数字人民币系统结合。那个时候，一切交易、一切资金流向都会在监控之中。

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