最新注册税务师考试训练营<税法二>一,二章
第1题 某企业进行清算时,清算的全部资产为500万元,清算费用为20万元,清算时的负债为300万元,到上年末未分配利润为30万元,企业的资本公积为40万元,企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为( )万元。
A 180
B 150
C 110
D 10
正确答案:D
解析:清算所得=500-20-300-30-40-100=10万元。
第2题 企业发行股票,其发行价格高于股票面值的溢价部分,为企业的股东权益,按税法规定,该部分收入( )。
A 不征收企业所得税
B 征收企业所得税
C 作为企业的营业利润
D 企业清算时计算缴纳所得税
正确答案:A
解析:这部分收入在企业清算时,也不能作为应纳税清算所得处理。
第3题 下列项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的是( )。
A 无形资产开发形成资产的部分
B 违约经营的罚款支出
C 违法经营的罚款支出
D 各项税收滞纳金、罚款支出
正确答案:B
解析:B不属于行政性处罚。
第4题 企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费,包括( )。
A 技术图书资料费
B 未纳入国家计划的中间实验费
C 设备调整费
D 研究人员的工资
正确答案:ABCD
解析:这部分属于今年教材作出了一定修改的地方,要注意其中技术开发费的范围的调整。
第5题 按照现行外商投资企业和外国企业所得税法税收优惠的有关规定,关于企业“获利年度”的确定,下列表述正确的有( )。
A 企业开业当年获得利润,且当年实际生产经营期在6个月以上的,开业当年即为开始获利的年度
B 企业开业当年有亏损的,可按规定逐年结转弥补,以弥补第一个有利润的纳税年度为开始获利年度
C 企业如于年度中间开业,当年获得利润而实际生产经营期不足6个月的,下一年度不论亏损还是获得利润,均为开始获利年度
D 企业如于年度中间开业,当年获得利润而实际生产经营期不足6个月的,可由企业选择以开业当年或下一年度为开始获利年度
正确答案:ABD
解析:C中应该是“可以”选择下一年度为获利之年。
0条评论