一级建造师工程经济讲义之资产的核算

LZl02021掌握流动资产的核算内容
一、现金
(一)现金的概念和特征
狭义的现金是指企业库存的现金
广义的现金包括银行存款和其他符合现金定义的票据。
(二)现金的使用范围
综上:支付给个人的金额和结算起点(1000元)以下的金额
(三)现金收付管理规定
1 .企业的现金收入应于当日存入银行，不得存放多余的现金。
2。开户银行根据企业实际情况核定限额，一般为3-5天日常零星费用所需金额，最多不超过15天日常零星费用所需金额。(四)现金内部控制制度。企业库存现金的收入、支出和保管由入职员工负责。主管现金的出纳人员不得兼任收入、费用、债权、债务等账簿登记工作。、会计审计和会计档案保管。
2。企业支付的现金可以从企业的现金限额内支付，也可以从开户银行支取，但不能直接从企业的现金收入中支付(即坐付)。就是严禁现金支付。
3。企业出纳应定期更换，不得长期从事出纳工作。任何单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
二。银行存款
一、银行存款账户开立管理
企事业单位存款账户分为四类。
1。基本账户:一般企事业单位只能选择一家银行的一家营业机构开立基本账户，主要用于办理日常转账和现金收付。
2。一般存款账户:企事业单位可在他行营业机构开立一般存款账户。该账户可办理转账结算和存入现金，但不能提取现金。
3。临时存款账户。专用存款账户:企事业单位销售货款不能转入专用存款账户。
(二)银行结算方式
目前银行结算方式有银行支票、汇票、商业汇票、银行本票、信用卡、汇兑、委托收款、异地托收承付、信用证等。
1。支票结算方式
支票是指由出票人签发，受委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。
支票主要适用于:
1)同城单位之间商品交易、劳务供应等款项的结算
(2)现金支票用于现金支取，转账支票用于转账，普通支票既可用于现金支取，也可用于转账
(3)转账支票可在批准的地区背书转让。
支票的提示付款期为自出票日起10天。出票人签发空支票，签名与预留银行签名不一致或支付密码错误的，银行将退还支票，并处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。同时，持票人有权要求出票人赔偿支票金额的2%。
2。银行汇票的结算方式△审核一级构造
银行汇票是汇款人将款项存入当地开证行，由开证行签发，并在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
汇票主要是异地结算，但也可以同城结算。银行汇票的付款期限是自签发之日起一个月内。
3。商业汇票
是指出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。
商业汇票按其承兑人分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。商业汇票的提示付款期限为汇票到期日起10日内。
4。银行本票
是指银行签发的，在见票时无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。
本票适用于同城转账结算或取现；自发行之日起，提示期不得超过两个月。
银行本票见票即付，不会挂失，但可以背书转让。
5。信用卡
是指商业银行向个人和单位发行的专用载体卡，用于在特定单位购买、消费和存放现金，具有消费信用。信用卡根据用户分为单位卡和个人卡。
所有单位卡应从其基本账户转出存入，不得存入现金，不得将销售所得存入其账户。该卡不得用于10万元以上的商品交易和劳务供应结算，不得提取现金。
6。汇兑
是指汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式。有两种汇兑方式:信汇和电汇。
适用于各种异地支付结算。汇款人可以申请撤销汇款银行未汇出的款项，汇款银行不得接受汇款人或汇款银行的撤销汇款。
7。委托收款
是指收款人委托银行向付款人收款的结算方式。
既可以同城结算，也可以异地结算。委托付款只能全额支付或全额拒付，付款人不能部分拒付。
8。托收承付
是指根据购销合同，收款人交付后委托银行向异地付款人收款，付款人向银行确认付款的结算方式。
代销、寄售、取消销售的货款，不得进行收款、承兑和结算。
9。信用证
信用证是指开证行根据申请人的申请，以符合信用证条款的单据交付的付款，明确规定信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。信用证是国际结算的一种主要方式。