考试大辅导：项目管理与监督（四）

4.项目审计
目前我国虽然项目审计也是项目监理的一种，但主要是对项目的合法性、合规性进行审查。
项目审计定义为:项目审计是独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，对建设项目引起的一系列投资、融资、财务支出、技术经济管理等活动，以及与建设项目有关的建设单位、项目法人、设计单位、施工单位、监理单位的财务收支进行监督的行为。
项目审计作为一种专项审计，旨在确定项目各项经济活动的合法性、公平性、合理性和效益性，具体包括:
1)建设项目的合法性审计是指建设项目的各项审批手续是否完备，项目投资是否符合国家有关规定，建设程序是否执行，是否违反国家产业政策，项目建设是否。材料采购是否符合有关规定，施工质量是否符合国家有关要求，项目相关财务收支活动是否符合财经法律法规和相应的会计制度。
2)建设项目的公允性审计是指与项目有关的各种资金收支活动是否真实，账目上是否虚列，与建设项目有关的各种图纸、合同、报告等资料是否真实，内容是否真实。
3)建设项目的合理性审核是指与建设项目相关的各种活动是否必要，是否存在违规行为。如建设项目的设立、各种资金来源和资金使用是否合理。
4)建设项目效益审计是指以较小的投入获得较大的产出。项目在整个国民经济中是否存在重复建设的问题等。
根据我国审计法的规定，现阶段我国建设项目审计的主要任务是审计建设项目预算执行和决算是否真实合规，建设项目管理是否有效合法，项目投资效益是否合理可行；通过对审计数据的分析，提出宏观调控和管理的建议，以加强财经纪律，提高投资效益。具体内容包括:
1)监督检查国家制定的建设方针政策、法律法规和有关规章制度的执行情况，确保投资体制改革和建设的顺利进行。
2)监督施工单位认真执行批准的建设投资计划，严格遵守建设程序，防止乱上项目、乱建。
3)监督检查一切违反财经纪律的行为，如贪污、损失、浪费和损害国家利益的行为，以保护国家和人民的经济利益不受损失。
4)监督建设单位合理使用建设资金，提高建设项目的投资效益。
5)监督检查施工单位各项规章制度的制定和执行情况，促进项目管理水平的提高。
6)研究分析建设项目审计情况，向有关部门反映倾向性、普遍性问题，提出建议，达到建设项目宏观管理和调控的目的。
四。项目绩效管理
项目绩效管理系统(PPMS)是国际上最新的项目绩效监督和发展影响监测方法。该方法通过判断项目绩效目标(进度、成本、质量)和开发目标(项目成果、短期效果和长期影响)来确定项目最终目标的成功程度。
1。项目绩效管理的基本概念
项目绩效管理是对项目进行严格管理的信息系统，使管理者有足够的时间了解项目是否达到预期的产出结果和影响(包括短期效果和长期影响)？如果没有，提出改进的管理措施来弥补。
作为一个系统，项目绩效管理系统包括两个方面:
(1)项目规划系统:在明确的责任体系和完善的未来报告程序的基础上，同时确定可测量的产出结果和可监测的长期和短期影响。此时，还需要确定监测指标的基线值和目标值。这些指标应纳入逻辑框架(整合投入、产出和发展影响之间的联系)或作为文件的单独附件。
(2)项目管理制度:在确定项目整个实施期间的所有绩效衡量信息时，应事先征得项目执行机构的同意，并将信息及时反馈到投资和管理的各个环节。投资者和管理者可以评估这些信息和结论，并预测实现预定目标的可能性；同时，向项目执行经理提出修改和改进的建议。该系统应尽可能利用过去的经验和教训，完善项目规划和未来管理，并通知投资者。
项目绩效管理体系的目的是根据项目的投入和预期产出(包括成本、质量规定和工期)以及预期的长期和短期影响来判断和确定项目的成功与否。
2。项目绩效管理体系的内容
项目绩效管理体系涉及投资者、执行机构、项目办公室、项目实施单位和受益单位、投资规划部门、投资者等。虽然执行机构和其他相关组织可能不会立即获得项目的好处，但所有相关组织将通过加强项目启动、规划和实施程序，使项目更加成功和受益。项目绩效管理系统的周期如图所示。
这个循环有六个步骤，右边是项目准备阶段，左边是项目实施阶段。每一步都有简要说明，详细说明将在后面的章节中给出。项目周期右侧的说明如下。
(1)绘制问题树绘制问题树(也称因果图，或问题与对策图)，即用图表来表示国别援助的重点与项目期望解决的问题之间的关系。问题树对于清晰表达项目的投入、产出、短期效果和长期影响非常重要。问题树的建立有助于项目框架的完成和绩效指标的评估。
(2)评估需要度量的影响，主要是评估对项目产出的成功结果有最重要影响的监控对象。
(3)寻找合适的方法和指标，即找出常用的方法，特别是受援国及其执行机构所知道的方法，或者亚行等援助组织经常使用的指标。
(4)确定基准值和目标值，需要选择用于确定项目国现状的指标，未来通过项目预期达到的水平，以及是否可以比较。
(5)建立责任制度，要求相关机构负责向投资者和管理者提供项目信息，报告项目实施情况。
(6)在给决策领导的报告中记录项目绩效管理体系的各个方面。记录一般采用项目逻辑框架的格式，详细内容也可以总结为附件。
项目绩效管理体系周期的实施或管理步骤简述如下。
(1)选择适应项目执行机构实际情况的调整、信息系统和处理技术。向领导推荐报告中所列的业绩指标，应对这一调整做出必要的说明。
(2)收集数据，形成绩效指标。数据可以来自四面八方，采用各种方法。
(3)记录产出和影响结果与原计划的偏差。这是项目执行机构的一项重要任务。
(4)在项目实施报告中对项目的成功进行评估，让投资者了解项目的成果和影响。
(5)提出改进措施，必要时分析措施的程序和可操作性。
(6)评估的经验和教训可以为其他在建和新建项目所借鉴，使亚行及其客户不断改进项目的绩效，增加成功项目的数量，这是项目绩效管理体系的最终目标。
项目绩效管理体系的这些步骤都与项目执行机构和决策机构的项目负责人密切相关，因为它们反映了他们的组织、方法、能力和职责。项目绩效管理系统的程序采用了大量的“工单”，易于操作，为项目执行机构提供了指导。