2008年初级会计职称：初级经济法冲刺模拟试题（一）

一、单项选择题
1、纳税人自产货物用于下列用途时,不需缴纳增值税的有( )
A、用于职工福利和奖励
B、用于连续生产其他应税货物
C、用于缴纳营业税项目
D、用于馈赠、赞助
2、某化工企业为增值税一般纳税人。2005年4月销售一批化妆品，取得销售收入（含增值税）81900元。已知该化妆品适用消费税率为30%，该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（ ）元。
A、21000
B、22200
C、24570
D、25770
3、2006年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（ ）万元。
A、0.15
B、0.9
C、1.89
D、2.7
4、某宾馆附设化妆品零售部，但没有分别核算宾馆服务营业额和化妆品销售额。对该宾馆取得的营业额和销售额应（ ）。
A、一并征收营业税
B、一并征收增值税
C、一并征收消费税
D、从高税率计算征收
5、宏图三包电脑公司（增值税一般纳税人）2006年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元（电脑公司开具普通发票）。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为（ ）
A、7649.57元
B、20000元
C、20290.60元
D、20340元
6、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。
A、发出货物的当天
B、收到货物的当天
C、合同约定的收款日期的当天
D、签订合同的当天
7、某五金工具厂为小规模纳税人，适用的增值税征收率为6%。2006年3月份，该工厂得销售收入（含增值税）5512元，则该厂3月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A、312
B、330.72
C、884
D、937.04
8、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（ ）。
A、未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
B、分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
C、将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
D、将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
9、下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是（ ）。
A、增值税小规模纳税人
B、增值税一般纳税人
C、销售的货物全部属于免征增值税的纳税人
D、不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人
10、下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。
A、批发、零售商品
B、进口货物
C、转让土地使用权
D、提供修理修配劳务
11、某歌星租用体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（ ）元。
A、15300
B、14940
C、18000
D、17640
12、甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为（ ）。
A、48万元
B、60万元
C、80万元
D、100万元
13、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）
A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B、年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人
C、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D、年不含税销售额为90万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
14、增值税的一般纳税人，取得运输部门的发票上注明购进货物支付运费90元、装卸费20元、保险费30元。所以按7%计算准予抵扣的进项税额是（ ）元。
A、6.3
B、7.7
C、9.8
D、10.15
15、2006年3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入3万元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元；发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税税额为（ ）万元。
A、0.42
B、0.60
C、1.00
D、1.18
16、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（ ）。
A、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
B、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
C、单位将不动产无偿赠与他人
D、销售货物
17、某进出口公司2006年9月购进牛仔布料委托加工成服装出口，取得牛仔布料增值税专用发票一张，注明计税金额10000元（退税率为13%）；取得服装加工费增值税专用发票注明金额2000元（退税率为17%），该企业当月应退税额为（ ）元
A、1300
B、1640
C、2040
D、1560
18、下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、按照买价和规定的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额
B、购进固定资产的进项税额
C、用于集体福利的购进货物的进项税额
D、非正常损失的购进货物的进项税额
19、增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）。
A、向一般纳税人销售应税货物
B、向消费者销售应税货物
C、将自产货物用于个人消费
D、销售不动产
20、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A、发出货物的当天
B、收到货物的当天
C、按合同约定的收款日期的当天
D、签订合同的当天
21、根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）。
A、向购买方收取的手续费
B、向购买方收取的价外基金
C、向购买方收取的增值税税款
D、向购买方收取的消费税税款
22、某酒厂为增值税一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）
A、13600元
B、13890.60元
C、15011.32元
D、15301.92元
23、根据营业税法律制度的规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是（ ）。
A、外汇买卖业务以卖出价为营业额
B、外汇转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
C、单位进行演出，以全部票价收入为营业额
D、运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额
24、纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（ ）。
A、组成计税价格=成本+利润
B、组成计税价格=成本+费用
C、组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格=（成本+利润）÷（1＋消费税税率）
25、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（ ）
A、将自产货物分配给股东，为货物移送的当天
B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
D、将自产货物作为投资的，为货物使用的当天

二、多项选择题
1、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（ ）。
A、外购的已税化妆品用于生产化妆品
B、委托加工收回的已税玉石用于生产玉石首饰
C、外购的已税汽车用于改装成小货车
D、外购的已税烟丝用于生产卷烟
2、混合销售行为，其基本特征有（ ）。
A、既涉及货物销售又涉及非应税劳务
B、发生在同一项销售行为中
C、从一个购买方取得货款
D、从不同购买方收取货款
3、下列各项中，应包括在进口货物的完税价格中的有（ ）。
A、由买方负担的购货佣金
B、由买方负担的包装材料和包装劳务费用
C、由买方负担的设备安装调试费
D、由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
4、下列项目，不缴纳增值税的有（ ）。
A、邮政部门、集邮公司销售的集邮商品
B、供应或开采未经加工的天然水
C、典当业的死当销售业务
D、银行销售票据的业务
5、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有（ ）。
A、某足球俱乐部的门票收入
B、某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入
C、某拍卖行向委托人收取的手续费
D、某企业生产邮票首日封取得的收入
6、下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形有（ ）。
A、借用他人增值税专用发票
B、拆本使用增值税专用发票
C、销售货物开具增值税专用发票
D、转让无形资产开具增值税专用发票
7、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有（ ）。
A、一般贷款业务以利息收入全额为营业额
B、有价证券买卖业务以卖出价为营业额
C、转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D、外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。
A、销售古旧图书
B、融资租赁业务
C、将购入货物用于对外投资
D、典当业的死当物品销售业务
9、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）。
A、在境内组织旅客出境旅游
B、境内保险机构为出口货物提供保险
C、境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务
D、所转让的无形资产在境内使用
10、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）。
A、卷烟生产企业生产销售卷烟
B、日化企业将自产化妆品用于职工福利
C、外贸企业进口彩色电视机
D、商业企业的销售摩托车
11、根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有（ ）。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人
C、携带物品进境的入境人员
D、进境邮递物品的收件人
12、下列属于增值税兼营行为的有（ ）。
A、运输企业销售货物并运输所售货物
B、建材商店销售建材，也提供装饰装修服务
C、电梯厂销售电梯并负责安装
D、商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务
13、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的是（ ）。
A、包装物随同应消费品销售的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税
B、逾期包装物押金应计入销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税
C、收取1年以上的包装物押金应计入销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税
D、酒类产品的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额计征消费税
14、下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ ）。
A、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报送地海关申报缴纳
C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳
D、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳
15、出口下列货物时，增值税实行免税但不退税政策的有（ ）。
A、进料加工复出口的货物
B、旧图书
C、国家出口计划内的卷烟
D、农业生产者销售自产的农产品
16、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（ ）。
A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天
B、采取预收货款方式的销售货物，为实际收到货款的当天
C、采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天
D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天
17、根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（ ）。
A、某商场销售一批黄金首饰
B、某电子公司将境内一栋房产赠送他人
C、某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售
D、某工业企业有偿转让专利权给W企业在境内使用
18、根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人用于（ ）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的销售价格作为计税依据计算缴纳消费税。
A、换取生产资料
B、换取消费资料
C、投资入股
D、抵偿债务
19、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）。
A、典当业的死当销售业务
B、集邮商品的生产、调拨
C、邮局销售集邮商品
D、邮局发行报刊
20、根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，不得开具增值税专用发票的情形有（ ）。
A、将货物用于集体福利
B、向出口企业销售货物
C、向一般纳税人转让无形资产
D、向消费者销售货物
21、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A、因自然灾害毁损的外购商品
B、企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
C、在建工程耗用的外购原材料
D、生产免税产品接受的劳务
22、对于实行从量定额征税的应税消费品，下列计税依据正确的有（ ）。
A、自产自用应税消费品的计税依据，为应税消费品的移送使用数量
B、自产自用应税消费品的计税依据，为应税消费品的全部生产数量
C、委托加工应税消费品的计税依据，为纳税人收回的应税消费品数量
D、委托加工应税消费中的计税依据，为纳税人交付的应税消费品数量
23、某公司从美国进口一批货物，根据关税法律制度的有关规定，在该公司发生的下列费用中，应计入关税完税价格的有（ ）。
A、支付的卖方佣金
B、支付给购买方自己的采购代理人的买方佣金
C、进口货物起卸前的保险费
D、支付进口货物的专利费

三、判断题
1、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（ ） 对错
2、委托加工的应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和视为销售价格，计算代收代缴消费税。（ ） 对错
3、对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。（ ） 对错
4、某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）售给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）售给消费者。该摩托车生产企业6月应缴纳消费税税额为42000元（摩托车适用消费税税率10%）。（ ） 对错
5、进口货物的完税价格中包括由买方负担的包装材料和包装劳务费用。（ ） 对错
6、某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。该商场进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供劳务收入计入应税销售额 。（ ） 对错
7、总分机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经批准可由总机构向其所在地主管税务机关统一办理一般纳税人认定手续。（ ） 对错
8、A保险公司承保一项保险业务，并取得保费收入960万元后，又付保费320万元请B保险公司提供分保险，A保险公司应纳营业税为320万元。（ ） 对错
9、增值税纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额分别开具发票且分别进行会计核算的，可以按折扣后的销售额计算缴纳增值税。（ ） 对错
10、外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。（ ） 对错
11、某生产企业本月接受委托加工应税消费品（没有同类消费品销售价格），收取的加工费为18万元、增值税3.06万元；委托方提供的原材料成本为585万元。该生产企业代收代缴的消费税为106.41万元（应税消费品消费税税率为15%）。（ ） 对错
12、营业税的纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税。（ ） 对错
13、某酒厂（小规模纳税人）通过自设非独立核算门市部以出厂价销售一批自产果酒，开具普通发票上注明销售额5000元，成本3000元，消费税率15%，其计征消费税的销售额应为3000×（1+10%）÷（1-15%）=3882（元）。（ ） 对错
14、某小型超市由三位下岗工人合伙举办，2002年销售额达到120万元，且单独聘请会计人员管理账目。该超市可以认定为一般纳税人。（ ） 对错
15、在确定关税完税价格时，进口人为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用，应计入成交价格。（ ） 对错
16、外购固定资产的进项税额不得抵扣，但是因此发生的运输费用可以计算进项税额抵扣。（ ） 对错
17、按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。（ ） 对错
18、某公司以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应缴纳营业税。（ ） 对错
四、计算分析题
1、某化工生产企业（一般纳税人），兼营出口业务与内销业务。2006年11月、12月发生以下业务： 11月份业务如下： ①国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上，注明增值税额14.45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得运输公司开具的普通发票；外购燃料取得防伪税控系统增值税专用发票，注明增值税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均经税务机关认证。当月从国内免税购入原材料10万元。 ②内销货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。 ③另有上期留抵税额16万元。 12月份业务如下： ①国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，货已入库，发票已经税务机关认证。 ②进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元 ③内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价140万元。（出口货物原征税率为17%，退税率为11%）要求：根据以上资料，计算并回答下列问题：（1）该企业11月份出口退税额为多少？（2）该企业12月份出口当月应纳税额多少？（3）该企业12月份出口退税额为多少？
2、A电子设备生产企业（本题下称A企业）与远洋商贸公司（本题下称远洋公司）均为增值税一般纳税人，2006年8月份有关经营业务如下：（1）A企业从远洋公司购进生产用原材料和零部件，货款180万元，取得远洋公司开具的增值税专用发票，货物已验收入库，货款和税款未付。（2）远洋公司从A企业购买电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票。远洋公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。（3）A企业为远洋公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元和调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得丙公司增值税专用发票。（4）远洋公司向农民收购农产品30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。（5）远洋公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。要求：（1）计算A企业2006年8月份应缴纳的增值税。（2）计算远洋公司2006年8月份应缴纳的增值税。
3、某商业银行2006第四季度发生如下业务： ①取得人民币贷款利息收入80万元；外汇贷款利息收入20万美元（汇率按1美元＝8.30元人民币折算）。另外，受托发放贷款取得利息收入20万元人民币。 ②转让某种债券的买卖价差为10万元，销售支票收入2万元，专项国债转贷利息收入8万元。 ③销售黄金15万元，其购入价为12万元。 ④代理买卖证券手续费收入30万元，支付给证券交易所手续费22万元。 ⑤变卖房产取得收入200万元，出租另一处房产取得租金收入12万元，将一闲置土地投资，取得10％股份，年终分利20万元。要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：（1） 计算该银行上述第①笔业务应纳营业税额。（2） 计算该银行上述第②、③笔业务应纳营业税额。（3） 计算该银行上述第④笔业务应纳营业税额。（4） 计算该银行上述第⑤笔业务应纳营业税额
4、某公司2003年10月发生下业务：（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820 000元，已缴纳关税230 000元。（2）委托某工厂B类化妆品，提供原材料价值68 000元，支付加工费2 000元，该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）。（3）销售本企业生产的C类护肤品，取得销售额580 000元（不含增值税）。（4）国庆节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8 000元（不含增值税）其他相关资料：化妆品适用的消费税税率为30%，要求：（1）计算A类化妆品应缴纳的消费税。（2）计算B类化妆品应缴纳的消费税。（3）计算C类护肤品应缴纳的消费税。（4）计算该公司10月份应缴纳的消费税。
五、综合题
1、2006年4月，市财税部门在对某家具公司进行例行检查中，发现该家具公司3月份发生以下事项：（1）发生一笔销售退回业务，扣减当月销项税额1700万元。据查，该销售退回的家具系2月7日销售的，当时向购买方开具的增值税专用发票上注明税金为1700万元；3月5日，因该批家具质量问题，对方全部退货；4月6日，收到购买方退还的该笔销售退回家具的增值税专用发票。（2）将生产的电脑桌200张作为职工福利发给职工，没有进行相关缴纳增值税的核算和账务处理。该电脑桌销售单价（含增值税）为117元。（3）从库房领出外购木材一批用于新建公司办公楼，价款（不含增值税）为1500万元，负担的增值税进项税额为255元，该进项税额已在3月份计算应缴纳增值时从销项税额中抵扣。已知，家具公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。要求：根据上述情况，回答下列问题：（1）家具公司3月份扣减销项税额1700万元是否符合我国税法的规定？简要说明理由。（2）家具公司将生产的200张电脑桌作为职工福利发给职工是否应当缴纳增值税？简要说明理由。（3）家具公司将外购木材用于新建公司办公楼，其进项税额在3月份销项税额中抵扣的做法是否符合我国法律规定？简要说明理由。（4）家具公司是否是补缴3月份增值税？如果需要补缴，应补缴增值税税额是多少？
2、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型的小汽车，出厂不含税单价为每辆90 000元。2007年1月份购销情况如下： ①向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账。 ②向外地特约经销点销售50辆，并支付给运输单位10000元，取得运输单位开具给汽车制造厂的货运发票上注明运费8000元，装卸费2000元；取得的货运发票已于当月通过税务机关的比对。 ③销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元，账面原值150000元。 ④逾期仍未收回的包装物押金70200元，计入销售收入。 ⑤将本厂自产一辆A型小轿车用于本厂后勤生活服务，该厂在办理车辆上牌落籍前，出具该车的发票注明金额83680元，国家税务总局对该车同类型车辆核定的车辆购置税最低计税价格为85800元。 ⑥购小轿车零部件、原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5800000元，税款为986000元；取得的专用发票已于当月向税务机关申请并通过认证。 ⑦从国外进口一批小轿车零部件，支付给国外的货价1300000元、卖方佣金20000元，运抵我国海关前的运杂费和保险费180000元；取得的海关增值税完税凭证当月未向税务机关申请认证。 ⑧从小规模纳税人处购进小轿车零件90000元，未取得增值税专用发票。 ⑨本厂直接组织收购废旧小汽车，支付收购金额60000元。 ⑩本月共向客户收取提车加急费121680元。（已知小轿车的消费税税率5%，小轿车零部件的进口关税率为20%）要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：（1）计算进口小轿车零件在进口环节应缴纳的增值税额；（2）计算该厂当月可抵扣的增值税进项税额；（3）计算该厂当月应纳增值税；（4）计算该厂当月应纳消费税