CIA经营分析和信息技术考试试题2

21．未经授权许可访问系统不会对以下哪个方面产生负面影响：
a． 关键表格的准确准；
b． 审计线索的可靠性；
c． 开发人员访问系统的机会；
d． 对存取控制记录的定期审查。

22．某房地产公司对顾客实行10年质量担保，它选择由自己对该项担保的成本进行保险。审计师担心该机构可能对其所售住宅缺乏数量和维修成本的假设比较乐观，从而低估这些问题时，以下哪项审计程序的作用最小：
a． 抽取担保索赔样本，并追踪至所记账目；
b． 从担保费用的借方制取样本，追踪至建筑材料的采购，以便核对账目是否得到正确入账；
c． 将质量担保的总成本在收入中所占比例与该地区其他建筑公司的类似数字进行比较，并对有关差别进行调查；
d． 抽取担保索赔样本，向住户发放问卷，确定他们对担保的满意度。

23．有匿名电话告知某审计师，其所审计的业务部门正发生舞弊，但此人没有提及舞弊的种类所涉及的个人的有关细节。由于有好几个领域都可能发生舞弊，审计师应该：
a． 确认交易量的领域，设计实质性测试的抽样计划；
b． 将分析性程序用于可能受到舞弊活动影响的领域；
c． 计划对集中金额交易的领域进行详细测试；
d． 与该业务部门的雇员面谈，确认可能发生舞弊的领域。

24．为验证某公司有关材料必须从要价最低的供应商处采购的规定是否得到遵守，应采取的最有效审计程序是：
a． 将供应商现行价格与相关采购定单所列价格进行比较；
b． 将为所定采购行为获得的投标价格与相关的采购定单进行比较；
c． 将为所选材料支付的价格与相关采购定单上所列的价格进行比较；
d． 将经过审批的供应商清单与这所定采购行为获取的投标商进行比较。

25．为获取应收账款的函证，审计师最有可能应用通用审计软件来：
a． 测试计算的结果；
b． 确定单个账目的准确性；
c． 选择并打印需要函证的账目；
d． 比较从其他审计程序得来的数据。

26．保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效：
A．应用整合测试法（ITF），以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性；
B．编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查；
C．应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比；
D．针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。

讨论：监控是对内部控制质量的评估。管理层考虑内部控制是否适当的设计且按预期运行，并修改它以反映变化了的情形。监控可以采取单独的、定期评价的或持续不断的监控形式。持续不断的监控可作为日常运营的一部分，它包括管理和监督性的复核、比较、核对以及由部门人员所采取的可作为其日常活动一部分的其它行动。因而，对索赔数量及性质的监控可以发现内部控制的疏忽。
答案A不正确，由于ITF对确定适当地进入交易的数据处理的准确性而言是有用的。而本题的问题是已输入数据的有效性问题；答案C不正确，由于编辑控制应建立于应用程序，以测试有效的保险单号码；答案D不正确，由于批控制的设计是确保所提交的所有条款得到了处理，如条款没有丧失或增加。批控制适合控制目标，但主要关注数据输入的有效性。

27．某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计师对合同进行审核的过程中，以下哪项审计程序最为重要？
a.复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款；
b.对特定完工日合同进行审核；
c.审核合同及所有招标程序，以确定公司选择了最低投标；
d.通过直接询问，确定契约方商业信用。

28．在完成对某职能部门的控制自我评估过程后：
a． 内部审计活动应对每项经过确认的控制措施进行符合性测试；
b． 内部审计管理人员应对他们不能同意的审计观察信息进行修正；
c． 内部审计活动的管理层应编制行动计划，纠正问题领域；
d． 在以后的年份中，自我评估应该不需要重新进行。

29．银行贷款部不断向特定批发商销售抵押汽车，该交易不进行独立投标。以下哪类程序能够有效制止该类行为：
a.实施一项新政策，要求在汽车销售前必须保证收到三笔/以上的投标，而且在资产处理前必须由外部独立部门保管该资产；
b.实施一项新政策，要求所有的销售必须有相关的发票和文书证明；
c.实施一项新政策，设定资产销售的谈判原则和标准；
d.实施一项新政策，要求处理该资产的贷款部必须提供三个以上的封闭投标。

30．某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制：
Ⅰ 是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分运用银行的资金；
Ⅱ 对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的货币汇率浮动；
Ⅲ 不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。
a． 只有Ⅰ是正确的；
b． 只有Ⅲ是正确的；
c． 只有Ⅰ和Ⅱ是正确的；
d． 只有Ⅱ和Ⅲ是正确的。

31．要确定某新开发的电脑系统是否按照原定意图运行的测试办法是：
a．审核该系统的设计说明；
b．与用户进行面谈；
c．检查用户参与开发的记录；
d．检查系统测试计划和测试结果。

32．以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生：
a． 电脑化信息管理系统合同期已满的雇员的注册账目没有立即取消；
b． 负责现金记录核对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；
c． 无论什么时候到货，某雇员都负责将辨别性信息输入存货数据库。经理定期将库存记录手头现有的货物进行比较；
d． 由于人手短缺以及优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排经常推迟。

33．某组织正组建一个内部审计活动。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议首席审计执行官向外部审计师汇报；但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。以下哪些陈述是准确的?
a.由于首席审计执行官可以直接与董事会联系，内部审计活动具备独立性；
b.由于首席审计执行官向外部审计师汇报，内部审计活动不具备独立性；
c.由于主计长没有内部审计经验因而内部审计活动不具备独立性；
d.由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA)，因而内部审计活动不具备独立性。
34．某非盈利组织在过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他账户，或通过贿赂把捐款记以另一个组织的名下。为检查这一舞弊行为的存在，以下哪一个审计程序将最有效?
a.运用通用审计软件，对已但未收到的捐款进行抽查，并证实捐赠者应付的捐赠额；
b.选用过去三年所有的大额捐赠者的样本和其他捐赠者的统计抽样样本，并要求该组织或其分支机构确认所得的捐款总额；
c.对现金收入进行发现抽样，确认捐款者的捐款总额，并调查任何存在的差异；
d.运用分析性程序，将该组织所得的捐款额和其他类似机构同期所得的捐款额进行比较，如果金额异常小，对现金收入进行详细抽样，并追查到有关的银行账单。
35．在信息技术部门进行控制自我评估项目时，内部审计师要求管理人员为所发现的每一种风险的严重程度及其相应控制措施的力度评级。审计师应用软件包为所得数据进行制表和对照索引，并提供效果得分。这种做法的缺陷是：
a．花费的时间可能超过任何实际的好处；
b．随后对该部门的审计可能开展不了；
c．管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节；
d．内部审计部门被认为是负责控制的部门。

36．某银行正在进行机构重组，希望通过裁员提高利润。该银行的管理人员认为，主任会计助理一职是银行最无效的职位之一。该职位专门控制空白支票存货，并在将填写完毕的支票提交邮递部门之前对这些支票进行审查。主任会计负责监管印签板，另外一名职员控制支票签署器的钥匙。以下哪项说法是正确的：
a．应该取消主任会计助理这一职位，由主任会计承担其职责；
b．由某些人控制某些事项的作法与银行追求利润的目的不相容；
c．要取消主任会计助理的职位，应付项目过程应该重新设计，控制环节应该加以改变，以确保银行资产得到充分保护；
d．减少控制是重组过程中不可分割的一部分，管理层必须承担由此而来的业务风险。

37．如果要判断某公司的始发部门是否批准了对货物的采购，那么内部审计师应该查看以下哪项文件上的审批签字：
a． 货物采购定单；
b． 货物采购申请书；
c． 验收报告书；
d． 供应商发票。

38．在现金收取系统中，某个人负责以下哪项工作时，将存在内部控制薄弱环节：
a．接收客户交来的现金，并编制现金收取情况的初步清单；
b．将收取的现金登录在自动更新总账的应收账款明细账中；
c．有限制地签署从客户那里收取的支票，并编制银行储蓄单；
d．把款项存入银行，并编制月度银行对账单。

39．某公司的政策允许采购方在不需要任何其他批准手续的情况下授权进行限额达$50000的开支。要确定是否发生了向虚构的公司付款的舞弊行为，以下哪项审计程序最为有效：
a． 应用通用审计软件，列举所有超过$50000的采购行为，确定它们是否具备恰当的批准手续；
b． 开发抽点打印技术，追踪有疑点的采购方的所有交易活动；
c． 应用通用审计软件，对所有低于$50000的开支进行随机抽样，确定它们是否具备恰当的批准手续；
d． 应用通用审计软件，抽取对新采购方已付款发票的样本，并检查表明已收到服务或商品的证据。

40．内部审计部门最近刚调来一位职员，其被指派去审计应收账系统。该审计师以前的哪项职责会对这项任务造成利益冲突：
a．检测坏账准备的情况；
b．为处理重复付款编写有关程序；
c．为下属职员签署出勤卡；
d．审查货运单据是否准确。