2006年注册会计《税法二》模拟试卷（一）

一、单项选择题

1、按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（ ）。

A、与企业生产经营有关的借款利息支出
B、纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50％部分的借款利息支出
C、向金融机构借款的利息支出
D、因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出

2、某企业因进行股份制改造，固定资产增值100万元，无形资产增值40万元，流动资产增值10万元，已相应调整了有关账户。经主管税务机关核定，对资产增值部分通过折旧、摊销等方式计入成本费用的数额，在计算申报年度应纳税所得额时，采取综合调整法进行调整，调整期限为10年，则该企业在此10年间每一纳税年度应（ ）。

A、调增应纳税所得额10万元 B、调增应纳税所得额14万元
C、调减应纳税所得额15万元 D、调增应纳税所得额15万元

3、2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元、金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

A、6.93 B、11.55 C、13.53 D、16.83 来源：www.examda.com

4、某运输公司自行申报2002年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。已知应税所得率为15％，则该运输公司2002年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

A、1.08 B、4.62 C、2.43 D、2.97

5、对高等院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所某取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（ ）。

A、免征1年 B、免征3年 C、免征5年 D、暂免征收

6、某乡镇企业2002年亏损20万元，2003年亏损15万元，2004年实现应纳税所得额40万元，2004年该企业应纳企业所得税（ ）万元。

A、1.35 B、1.215 C、1.65 D、1.485

7、下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（ ）。

A、投资风险准备金 B、残疾人就业保障基金 C、存货跌价准备金 D、长期投资减值准备金

8、某鞋业公司2004年实现销售收入100万元，实际发生广告费支出5万元，2005年实现销售收入300万元，实际发生广告费支出1万元，那么该企业2005年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费为（ ）。

A、1万元 B、4万元 C、6万元 D、2万元

9、企业支付给下列与企业存在雇佣关系人员的支出，应计入企业的工资、薪金支出的是（ ）。

A、在企业的医务室、幼儿园、托儿所、职工浴室、理发室中工作的职员
B、企业已出售住房的管理服务人员
C、本企业的已领取失业救济金的下岗职工
D、本企业聘用临时工

10、某企业2005年度实现收入总额1500万元，与之相应的扣除项目金额共计1100万元，另外还收到国家财政补贴款30万元。该企业2002年度亏损80万元、2003年度盈利100万元，2004年度亏损50万元。该企业2005年度应缴纳的企业所得税为（ ）。

A、99万元 B、125.4万元 C、132万元 D、141.9万元

11、在计算企业应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的是（ ）。

A、粮食类白酒的广告费支出 B、无形资产开发支出形成资产的部分
C、被环卫部门处理的罚款 D、按规定提取的商品削价准备金

12、某一从事娱乐业的外商投资企业，2005年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为（ ）万元。

A、15 B、17.5 C、18.5 D、30

13、外商投资企业计算应纳税所得额时，下列各项中允许扣除的是（ ）。

A、用于购置固定资产的借入资金利息 B、为本企业外籍员工支付的境外保险费
C、企业实际发生的坏账损失，超过上一年度计提的坏账准备部分 D、营业税滞纳金

14、经济特区某外商投资举办的先进技术企业，2001年按税法规定免征、减征期满，2001年仍为先进技术企业，2002、2003、2004、2005年实现的应纳税所得额分别为20万元、10万元、30万元、40万元，该先进技术企业2002～2005年共计应缴纳的企业所得税为（ ）。

A、10.5万元 B、12万元 C、15万元 D、6万元

15、按外商投资企业和外国企业所得税法的规定，纳税人缴纳企业所得税和地方所得税，季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定期限内汇算清缴。其预缴、汇算清缴的规定期限分别是（ ）。

A、7日、45日 B、10日、3个月 C、15日、4个月 D、15日、5个月

16、某中外合资经营宾馆1998年设立于我国汕头市，外商投资额800万元，经营期限20年，2002年开始获利。2004年全年应纳税所得额为200万元，2005年全年应纳税所得额250万元。该宾馆2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税为（ ）万元，地方所得税税率为3％。

A、82.5 B、45 C、26.25 D、75

17、下列企业中，不得享受生产性外商投资企业税收优惠待遇的是（ ）。

A、专业从事机械制造、电子工业的外商投资企业 B、专业从事房地产开发经营的外商投资企业
C、从事直接为生产服务的科技开发的外商投资企业 D、从事农业的外商投资企业 来源：www.examda.com

18、关于“开始获利年度”的叙述正确的是（ ）。

A、企业开办第一年亏损50万元，第二年盈利20万元，可以第二年为开始获利年度
B、企业于年度中间开业，实际生产经营不足6个月的，当年所获利润可不缴税
C、企业开业当年获得利润，不论当年实际经营期长短，均属开始获利年度
D、企业法定减免期为2001～2005年，2003年出现亏损，也应当连续计算减免期，不能推延

19、一外商独资企业将2005年度取得的税后利润41万元直接再投资于该企业，增加其注册资本，追加期限为8年。当年应纳税所得额为50万元，该企业适用的企业所得税税率15％，免交地方所得税。外方再投资的退税额为（ ）万元。

A、2.89 B、6 C、15 D、7.5

20、李某按年薪制领取工资收入，2005年1月至12月，每月领取基本收入1000元，均依法缴纳了个人所得税。年度终了领取效益收入12000元。李某2005年全年应缴纳个人所得税为（ ）元。

A、1295 B、2335 C、1020 D、1175

21、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。

A、发表论文取得的报酬 B、提供著作的版权而取得的报酬
C、将国外的作品翻译出版取得的报酬 D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

22、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（ ）。

A、1316元 B、1344元 C、1568元 D、1920元

23、下列各项个人所得中，应当免征个人所得税的有（ ）。

A、企业集资利息 B、从股份公司取得的股息 C、企业债权利息 D、国家发行的金融债券利息

24、某纳税人为一企业的董事会成员，2005年2月份工资为1000元，奖金500元，又取得董事费收入1000元，则应纳个人所得税税额为（ ）元。

A、170 B、85 C、45 D、145

25、个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，各项税费的扣除次序是（ ）。

A、财产租赁过程中缴纳的税费、税法规定的费用扣除标准、实际开支的修缮费用
B、财产租赁过程中缴纳的税费、实际开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准
C、税法规定的费用扣除标准、财产租赁过程中缴纳的税费、实际开支的修缮费用
D、税法规定的费用扣除标准、实际开支的修缮费用、财产租赁过程中缴纳的税费

26、某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元（其中印花税5万元）。该企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

A、193.5 B、195 C、613.5 D、615

27、计征土地增值税时，允许扣除旧房及建筑物的（ ）。

A、房产原值 B、房产余值 C、房产评估价格 D、房产重置成本

28、某生产企业2005年转让一栋上世纪八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（ ）万元。

A、16.5 B、22.5 C、25.5 D、14.5

29、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额100万元、保管费用20万元，该合同甲方应缴纳的印花税为（ ）元。

A、1200 B、1000 C、100 D、200

30、下列凭证中免征印花税的是（ ）。

A、信贷业务只填开借据并作为合同使用 B、记载资本公积的账簿
C、在境外签订境内使用的合同 D、房地产管理部门与个人订立的生活居住房租赁合同

31、甲企业与乙企业签订了一份销货合同，合同金额800万元，该企业将原已贴花合同上的印花税票揭下粘贴在这份销货合同上，并重新划销。对这一行为，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以的罚款是（ ）元。

A、2000 B、10000 C、12000 D、20000

32、根据印花税的有关规定，下列凭证实行从量计征缴纳印花税的是（ ）。

A、财产所有权转移书据 B、报刊征订凭证 C、房屋产权证 D、“实收资本”账簿

33、纳税人自建房屋用于生产经营的，从（ ）起缴纳房产税。

A、生产经营之月 B、建成之日的之月 C、生产经营次月 D、建成之日的次月

34、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。2005年，将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（ ）。

A、12万元 B、4万元 C、48万元 D、60万元

35、某商场有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位3人，载货净吨位2吨。当地省政府规定，乘坐3人客车年税额为200元/辆，载货汽车年税额为40元/吨。该车每年应缴纳车船使用税为（ ）。

A、120元 B、180元 C、200元 D、420元

36、车船使用税的纳税地点是（ ）。

A、领取牌照所在地 B、纳税人所在地 C、车辆购买地 D、车辆使用地

37、某外商投资企业2005年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市价为50万元，该企业还于2005年以自有房产与另一企业:)一处房产，支付差价款200万元，同年该企业将一块土地使用权转让，取得收入100万。按当地规定契税税率为5％。2005年该外商投资企业共计应缴纳的契税为（ ）万元。

A、7.5 B、12.5 C、15 D、17.5

38、下列项目不在契税征税范围之内的是（ ）。

A、国有土地使用权的出让 B、房屋赠与
C、农村集体土地承包经营权的转让 D、国有土地使用权的转让

39、某县一家公司地处县城，建筑面积95000平方米，土地使用证书确认的占用土地面积23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行纳税申报，以上土地均适用2元/平方米的城镇土地使用税税率。该公司本年应缴纳土地使用税为（ ）元。

A、46000 B、50000 C、52000 D、6000

40、某企业实际占用面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积500平方米的土地使用权，还借给部队800平方米土地作训练场地。该企业所处地段适用税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。

A、40000 B、32000 C、31000 D、29400 "