2008年注册会计师会计每日一题(6月5日)

多项选择题
◎下列情况会产生应纳税暂时性差异的是（　　）。
A.资产的账面价值大于计税基础
B.资产的账面价值小于计税基础
C.负债的账面价值大于计税基础
D.负债的账面价值小于计税基础
E.企业发生亏损

正确答案：AD
答案解析：资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，资产的账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异；负债的账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，负债的账面价值小于计税基础产生应纳税暂时性差异。企业发生亏损，税法上规定可以在未来期间抵税，所以产生可抵扣暂时性差异。注意：可抵扣、可抵扣是未来期间可以抵扣，现在要纳税；应纳税、应纳税是现在不纳税，以后纳税。