2008年中级会计职称：经济法第七章课程规划

本章考情分析
一、本章地位与作用
本章属于考试的重点章节，在最近3年的考试中，本章的平均分值为6分，题型主要为客观题，2002年以来本章分值有明显增加，这一点应引起考生重视。
二、近3年教材变化情况
┏━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┳━━━━━━━┓
┃ 年度 ┃ 变化 ┃卷面考查情况 ┃
┣━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃2005年 ┃(1)新增对税收征管机关的论述； ┃ ┃
┃ ┃(2)新增发票样式； ┃ ┃
┃2006年 ┃ ┃ ┃
┃ ┃(3)新增增值税纳税申报表、企业所得税年度纳税申报表。 ┃ ┃
┣━━━━╋━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━╋━━━━━━━┫
┃ ┃(1)新增税法规定的其他税款征收方式； ┃ ┃
┃ ┃(2)新增关联企业应纳税额核定； ┃考生应关注简 ┃
┃2007年 ┃ ┃ ┃
┃ ┃(3)新增纳税保证、纳税抵押、纳税质押等纳税担保方式； ┃答题。 ┃
┃ ┃(4)新增纳税人涉税事项的社会公告与报告制度。 ┃ ┃
┗━━━━┻━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┻━━━━━━━┛
三、近3年题型题量分析
　 单项选择题 多项选择题 判断题 简答题 综合题 合计
2004年 1题1分 2题4分 2题2分 　 　 5题7分
2005年 1题1分 　 2题2分 　 　 3题3分
2006年 2题2分 1题2分 2题2分 　 　 5题6分
四、本章重难点内容图解
(一)重要时间
项目 时间
税务登记 营业执照签发之日起30日内
注销登记 自有关机关批准或宣告终止之日起15日内
设置账簿 自领取营业执照之日起15日内
设置代扣代缴、代收代缴账簿 法定扣缴义务发生之日10日内
财务会计制度、会计处理办法、会计核算软件报送 自领取税务誓“己证件之¨起l 5 日
账簿、会计凭证、报表、完税凭证 保存10年
已开具的发票存根联和发票登记簿 保存5年
因特殊困难延期纳税 经批准，最不得超过3个月

情形 责任界定 处理方式
纳税人
少缴税款 税务机关的责任 税务机关在3年内右以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
纳税人计算错误 税务机关在3年内(特殊情况可延长至5年)可以追征税款，
加收滞纳金
纳税人
多缴税款 税务机关发现的 立即退还
纳税人发现的 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求
退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

(三)不同税种的纳税期限
税种 期限
增值税、消费税、营业税、资源税 一个月为一期纳税的，自纳税期满之日起报纳税
企业所得税 月份或季度终了后1 5日内，年度终了后45 日内申报纳税
印花税 期限由当地税务机关确定，最长不得超过1个月
契税 纳税义务发生之日起l 0日内，在办理土地、房屋权属变更登记
之前缴纳

土地增值税 自转让房地产合同签订之日起7日内申报纳税

五、学习本章应注意的问题
在最近3年的考试中，本章的平均分值为6分，题型主要为客观题、简答题。考生习本章要准确记忆税务管理、纳税申报和税款征收中的主要时间和程序，善于把实体法中各税种与本章结合起来，灵活运用相关知识点解答简答题。
本章重点内容为：
(1)税收优先权、代位权、撤销权等内容在简答题、案例分析题中的应用；
(2)增值税、企业所得税的计算与纳税人违反纳税申报、偷税的法律责任的结合。
2007 年三考试中，考生应注意以下问题：
(1)税务管理；
(2)滞纳金的计算；
(3)税款的追征和补缴；
(4)税收保全措施和强制执行措施的区别；
(5)税收优先权、代位权、撤销权；
(6)税务机关对应纳税额的核定；
(7)减免税期间的纳税申报；
(8)纳税申报期限；
(9)发票的领购及保管；
(10)会计资料的保管期限；
(11)税款征收方式；
(12)应纳税额的核定；
(13)纳税担保方式；
(14)违反税收征收管理的法律责任。