出口退税是什么

出口产品退(免)税，简称出口退税，基本上是指出口产品在国内生产和流通中实际缴纳的产品税、增值税和特别消费税的退税。出口产品退税制度是一国税收的重要组成部分。

出口产品退(免)税，简称出口退税，基本上是指出口产品在国内生产和流通中实际缴纳的产品税、增值税和特别消费税的退税。出口产品退税制度是一国税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过返还为出口产品支付的国内税收来平衡国内产品的税收负担，使国内产品以不含税的成本进入国际市场，在同等条件下与国外产品竞争，从而增强竞争力，扩大出口收益。

1985年3月，国务院正式发布《关于批准财政部关于进出口产品征收和退还产品税或增值税的规定的通知》，规定从1985年4月1日起实行出口产品退税政策。自1994年1月1日起，随着国家税制改革，我国改革了现行的产品退税、增值税和消费税的出口退税管理办法，建立了以新的增值税和消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。

出口退税登记的一般程序

1.送相关文件检查，领取登记表

企业应当在取得有关部门批准其出口产品经营的文件和工商行政管理部门颁发的工商登记证书后30日内，为出口企业办理退税登记。

2.退税登记的申报与受理

企业收到& # 8221；出口企业退税登记表& # 8221；，即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章，连同出口产品经营权批准文件、工商登记证等证明材料报送税务机关，税务机关审核无误后，即接受登记。

3.签发出口退税登记证

税务机关收到企业的正式申请，按规定程序审核批准后发给企业& # 8221；出口退税登记& # 8221；；

4.出口退税登记的变更或注销

当企业经营状况发生变化或部分退税政策发生变化时，应根据实际需要变更或取消退税登记。

出口退税附加材料

1.海关申报表。报关单是进出口企业在货物进出口时填写的单据，供海关核对放行。

2.出口销售发票。这是出口企业根据与出口买方签订的销售合同填写的单据，是对外采购的主要凭证，也是出口企业会计部门核算出口产品销售收入的依据。

3.采购发票。提供采购发票的目的是确定出口产品的供应商、产品名称、计量单位和数量，是否是生产企业的销售价格，从而划分和计算确定其采购成本。

4.结汇水单或收汇通知。

5.生产企业直接出口或委托出口的自制产品，以到岸价结算的，还应附出口运单和出口保险单。

6.经营进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料件的合同号、日期、名称和数量、复出口产品名称、进料成本金额和实收税额。

7.产品税务证明。

8.出口收入证明。

9.与出口退税有关的其他材料。

新出口退税政策的五大特点

自1985年我国开始实施出口退税政策以来，先后在1994年、1999年和2003年进行了三次调整。根据2003年10月发布的《中华人民共和国财政部国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知》，与前两次调整相比，根据目前的出口结构，本次出口退税率平均水平下调了3个百分点左右。研究新的出口退税规则有五个明显的特点。

第一，以市场的力量培育优势产业的国际竞争力。党的十六届三中全会把“完善社会主义市场经济体制”列为主题。新的出口退税政策可以说是完善社会主义市场经济体制的题中应有之义。中国已经成为世界上最大的贸易国家之一。在一些行业，如纺织服装、家电、电子元器件等行业，在国际竞争中具有明显的成本优势。降低其出口退税率不会影响这些行业的出口竞争力。相反，在一定程度上，我们应该降低政策支持的力度，更多地通过市场手段培养和发展他们的竞争力，尽管这在短期内是有害的，在长期内是有益的。

第二，通过国际规则扩大对农产品出口的支持。出口退税是世界各国的普遍做法，尤其是发达国家和发展中国家都必须对农产品给予政策支持。其中一个重要原因是对农产品的各种政策支持没有纳入世贸组织的框架。新的出口退税政策更加注重农产品出口。通知规定，“现行出口退税率为5%和13%的农产品”和“现行出口退税率为13%的以农产品为原料加工的工业品”应保持原退税率。此外，一些农产品加工业的产品也提高了退税率。小麦粉、玉米粉、劈鸭、劈兔出口退税率由5%提高到13%。

第三，利用地方优势调整地区间利益分配。根据外经贸部今年年初提供的数据，2002年中国外贸十大强省(市)是广东、上海、江苏、北京、浙江、山东、福建、天津、辽宁、河北。其中，广东进出口总额达2211亿美元，占2002年中国外贸进出口总额的35%。中国进出口总额的百分之九十二被十大省市占据。毫无疑问，这些省市占全国退税总额的绝大部分。换句话说，强势省份通过退税渠道获得了中央政府更多的政策支持。相比之下，中央在退税资金方面压力很大，到年底全国欠出口退税金额将达到3000亿。新政策规定，出口退税由中央和地方分享，超过基数的退税金额由中央和地方按照75:25的比例分享。这个规定可谓一箭多雕。一是中央财政压力减轻；二是出口较多的省市，承担基数以上部分退税，不会影响财政能力；第三，可以在一定程度上平衡不同地区之间的利益分配。

第四，通过税收杠杆调节国内资源性产品的供求。根据不同产品的国际竞争力和国内需求，新政策大致采取了三种措施进行调整。第一，保持部分产品出口退税率不变。二是降低部分产品的出口退税率。第三，取消部分产品的出口退税。特别是在取消出口退税的产品目录中，有很多资源产品，如石油原油、航空空煤油、轻柴油、木浆、纸板等。出口退税率降低的产品，如焦炭、煤炭、铜、铝、磷、铁合金等产品也存在类似情况。近年来，这些产品的国内市场供应相对强劲，需求增长存在缺口。税收政策杠杆可以在一定程度上抑制出口，提高相关产品的国内市场供给。

最后，通过非汇率手段缓解人民币升值压力。近年来，以美国为首的少数发达国家强烈要求人民币升值。虽然我国政府在各种场合明确表示了人民币稳定对国内经济、亚洲经济和世界经济的重要性，但人民币升值的实际压力仍然存在。截至8月底，中国外汇储备已达3647亿美元。此外，进出口贸易顺差和多年来外汇储备的快速增长并没有改变国际社会要求人民币升值的主要原因。因此，新的出口退税政策是通过非汇率手段减少与主要贸易伙伴的贸易摩擦，从而缓解国际社会对人民币升值的预期。