admin 内审干货——细说审计立项来源，扯淡不扯淡的都有！
内审干货——细说审计立项来源，扯淡不扯淡的都有！
ID：内审师修行与实战
传统的、教科书中的审计立项来源一般有3个：审计计划、老板或高层指派、职能部门提请。
实际业务中，则会有更多的立项来源，咱们一个一个说：
1.审计计划：要怎么编？
审计部门一般都会编制审计计划，最起码年度审计计划总要有。
计划嘛，一方面指导你开展工作，另一方面用来考核你的业绩。
但是，在编制计划时，有一件很扯淡的事儿：计划与资源总是不匹配（主要是人员配置和时间资源）。
比如：在年初编制计划，你傻乎乎时把人员或事项都排的满满当当。
后来会发现：今天老板安排一个新任务，明天某部门提出一个管理问题，后天，又遇到了举报。
新增事项就够你忙活了，计划内的审计项目呢？你要么放弃，要么草草了事。
更扯淡的是：年度考核时，只看你年初计划的完成情况，如果你因为计划变动而想要调整年度计划，还他妈的特难。
绩效，最后就很丢人。
所以，我们在编制计划时，要适当考虑“盈余时间”，如果没有计划外立项，就将计划内的审计细化一些。
所以，编计划，也是一项“技术”活儿。
2.老板或高层要求：无法拒绝！
这是一类无法推卸的任务或立项，你是对他们负责的，他们要求什么你就得干什么。
就算把计划内的任务全停了，也得紧着这类任务做。
正常的安排，倒没什么难的！
怕就怕，他们觉得某项业务或某个人有问题，仅仅只有一个怀疑，就让你查。
查来查去，什么也没有查出来，领导就会不满意，于是要求你一遍一遍地查。
可能的结局：上面人觉得你能力不行，下面人又被你整的怨声载道！
3.职能部门的提请
可以分成两类：
一类是查自己：“你来查查我们吧，提提建议，我们以后好开展工作”。
另一类是查别人：“上游部门或配合部门总是捣蛋，让我们的工作无法开展，你们得去查查”。
这类审计立项，有的可以立项，有的无法立。
是否立项的标准：
已经成熟的业务，被审计部门仍邀请你来审计，不必去，要么是做做样子，要么是有底气；
职责不明确的，总在扯皮的业务边界类问题，交给运营部门做，审计不立项；
没有重大管理问题，处于“抱怨”级别的问题，不立项；
一些只有口头怀疑的舞弊问题，没有一点儿实质证据的，不立项；
用于推卸责任的审计需求，不要接！如：一个部门的业务出了问题要，需要通过审计其他人来分担责任的。
可以立项的提请参照两个标准就行：有重要舞弊线索，有重大管理问题或缺陷。
4.举报、投诉或流言
基本上，每家审计部门都会设立举报邮箱、电话等投诉渠道。
这也是舞弊审计的重要立项来源。
虽然有效投诉并不多，很多投诉都是某部门某人不尽职，玩忽职守之类的。
但是，对每一项投诉都要重视，最好都要做一番了解和调查。
记得：就算没有结果，也要及时回复举报人的信息！
另一种，就是企业中存在的流言，虽然没人投诉，但流言可畏：到处在传某人舞弊，或传某人做的事严重影响公司声誉或品牌之类的，也可立项。
5.审计中发现重要舞弊线索或重大风险问题，需要单独立项
当你进行营销审计时，发现了采购部门的舞弊线索。
当你进行财务审计时，发现了项目公司盗用公司资产的舞弊线索。
等等。
关键是：如果你把这些问题并入到计划内的审计事项中时，人员、时间和精力根本不够用。
必须对新发现进行全面的审计和评估，才可能出结论。
这时，就需要单独立项了。
这有时，也是重要审计立项来源，通过审计发现问题来立项。
当然，如果是小问题或未审结的管理问题，可以等到下一次审计时再深入。
6.原计划执行不了，不得不重新立项
计划中，本来是审计“甲部门”或“甲业务”的。
等你去审计时发现：部门已经撤销了，或者业务不做了。
比如：你计划中要对某异地子公司进行全面审计，但等你的人到那时，发现项目已经卖了，公司也注销了。
但是，根据惯例或要求，你必须对那个区域进行审计。
这时，就需要你选其他公司进行审计。
计划调整也好，重新立项也好，都需要重新立项和设计审计方案。
7.不得已而为之：增项
内审和外审不一样，不可能出具一个“无保留意见”，你的审计就完美收官了。
作为内审，你要是审不出东西来，不仅领导会认为你无能，连被审计部门也会鄙视你。
所以，当你原审计范围内的业务，没能审出重要问题或者有价值的审计发现。
你可能就需要扩大审计范围了。
需要增加一些额外的，甚至从没有审过的业务：那些你认为有管理缺陷、有舞弊风险或其他问题的业务。
这白了，就是审计人员需要有工作成果，就需要不停地发掘新业务。
这也是一种立项来源。
8.最恶心的一种立项：老板家属的要求！
有时，是闲散在家的老板娘；
有时，是当出纳的老板女儿；
有时，是老板亲近的女秘书；
有时是当小经理的老板侄女，要求去查副总裁。
哎！
这种要求，你去查吧，会加深“后宫”、“外戚”与“管理层”之间的矛盾。
不查吧，老板身边儿之人提要求，还不敢忤逆。
而且，经常是：开展审计时还要保密，不仅对被审计部门保密，还要对老板保密，甚至对审计部门的上级领导也得保密。
更恶心的是，当审计结论和他们预想的不一样时，还不满意，会要求你追着查！
你说，这种事儿，是不是很扯淡？
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