财务会计第三章《资产》重点导读

引言
(一)货币资金
1。现金
现金(库存现金)是指存放在企业财务部门，由出纳管理的款项。
(1)现金管理制度
①现金的使用范围
②库存现金的限额
③现金收付的规定:开户单位可以从自有现金中支付现金，也可以从开户行提取现金，不允许“付现金”。因特殊情况支付现金的单位，应事先报开户银行审批。不允许企业“白条到仓”；不要谎称取现金的目的；不得利用银行账户代其他单位和个人存取现金；没有“公款私存”，没有“小金库”等。
(2)现金盘点的核算:企业应按规定进行定期或不定期的现金盘点。盘点的方法一般是实地盘点，盘点结果要编制现金盘点报告。
查明原因后，应分别处理:(1)会计差错应及时更正。(2)现金短缺，应由责任人或保险公司赔偿的部分，记入“其他应收款”或“现金”科目，其他无法查明原因的，按管理权限批准后，记入“管理费用”科目；(3)对于现金盈余，应支付给有关人员或单位，应记入“其他应付款”科目。对于无法查明原因的现金盈余，经批准后记入“营业外收入”科目。
2。银行存款
(1)银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。根据《银行账户管理办法》，企业存款账户分为基本账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四类。
(2)银行结算方式。
企业在办理支付结算时必须遵守以下原则:恪守信用，履行支付；谁的钱进谁的账户，谁控制；没有银行贷款。
①票据
票据主要有银行汇票、商业汇票、银行本票、支票等。票据的签发、取得和转让必须有真实的交易关系和债权债务关系。
②信用卡
信用卡是指商业银行向单位和个人发行的，用于在特定单位购买、消费和存放现金，具有消费信用的特殊载体卡。
③结算方式
结算方式包括汇兑、托收承付、委托收款等。
(3)银行存款总账核算:结算方式
地域范围
能否转账
金额起点
付款期限
类型
备注
支票10天
现金支票、转账支票和普通支票

外汇
否
否
邮件和电汇[/br]

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检查3天。

10天验货
付款验货单和付款验货
只用于有合同的商品交易，集体所有制企业需要

同城或异地委托收款
无
无
经银行批准3天。

(4)银行存款的库存
定期将存款日记账与银行对账单进行核对，及时调整未清金额，编制银行对账单。