造价工程师《计价与控制》辅导资料：各类数据的估算（三）

例:根据国家现行财税制度的规定，还贷资金来源主要包括()。

A.固定资产折旧

B.无形资产和递延资产摊销费用

C.可用于偿还贷款的利润

D.根据有关规定减征或免征营业税

E.税前利润

答案:ABCD

解析:本题考察固定资产投资贷款还本付息的资金来源。根据国家现行财税制度的规定，偿还贷款本金的资金来源主要包括可用于偿还贷款的利润、固定资产折旧、无形资产和递延资产摊销以及其他还款资金来源。其中，其他还款资金来源是指根据有关规定，将减少的销售税作为还贷资金来源。所以正确答案应该是ABCD。

例:下列基本财务报表中，不反映投资总额、其资金来源和筹资方式的报表是()。

A.贷款本息偿还时间表

B.建设投资估算表

C.建设期利息估算表

D.流动性估算表

答:答

分析:《方法与参数3》中的各种财务基础报表也发生了相应的变化，原固定资产投资估算表被建设投资估算表取代。另外，在投资构成中，建设投资不同于固定资产投资，不包括建设期的贷款利息。建设期贷款利息单独编制报表，贷款本息偿还表是反映项目偿债能力的财务分析报表，不是反映总投资及其资金来源和筹措的财务基础报表。

例:下列营业成本计算正确的是()。

A.运营成本=总成本-折旧-利息费用

B.营业成本=总成本-摊销费用-利息费用

C.营业成本=总成本-折旧-摊销-利润支出

D.经营成本=总成本-折旧-摊销-利息费用

回答:D

分析:总成本由三部分组成:是投资活动引起的(主要包括折旧、维护和摊销)；集资活动引起的(主要包括利息)；由经营活动引起(经营成本)。所以运营成本应该是总成本和前两部分的差额。另外需要注意的是，在“方法与参数三”中，营业成本可以用两种方式表示，要么是“营业成本=总成本-折旧-摊销-利息支出”，要么是“营业成本=外购原材料、燃料动力费用+工资福利费+修理费+其他费用”，两者的结果是一致的。

例:【2006年真题】已知某项目建设期末本息之和为800万元。根据贷款协议，在经营期的第二至第四年以等额还本付息的方式全部还清。鉴于贷款年利率为6%，项目运营期第三年应付本息之和为()万元。

A.214.67

299.29

C.317.25

D.333.55

答案:b。

4.流动资金贷款本息估算

流动资金贷款在还本付息方式上不同于固定资产。虽然它的物质形态是不断变化的，但它的价值具有长期稳定性，通常不会因为生产经营的延续而增减。为此，流动资金贷款的年利息只在生产经营期计算，本金通常在项目寿命的最后一年一次性支付。利息计算公式为:

流动资金贷款年利息=流动资金贷款额×年利率