中级财政税收辅导：公共产品与公共财政理论

西方国家通常把财政称为公共财政，或者公共部门经济和公共经济。
公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论。

一，公共产品的概念和特征

1.含义:西方国家通常将经济部门分为私人部门和公共部门
私人部门提供的产品称为私人产品
公共部门提供的产品称为公共产品。
美国经济学家萨缪尔森的定义:
纯公共产品是指这样的产品――每个人对这种产品的消费不会导致他人对这种产品消费的减少。
公共产品的内涵是广泛的，不仅包括物质产品，还包括非物质产品。比如各种公共服务，无形产品，精神产品。国防、环保、防疫、行政等。

2.特点
1)。功利的个性。公共产品是向全社会提供的，具有共同受益和消费的特征。它们的效用是全社会全体成员共享的，不能分成几份，应该由个人或社会团体共享。
相比之下，私人产品的效用是可分的。私人产品的一个重要特点是可以分成很多可以买卖的份额，其效用只提供给为其付费的人，即付费的人享有。
2)。利益的非排他性。个人或群体消费公共产品并不影响或阻碍其他个人或群体同时消费公共产品。也不会降低其他个人或群体消费的公共产品的数量和质量。有些公共物品，虽然经过技术处置后可以具有排他性，但由于排他性的成本过于昂贵，在经济上并不可行。也就是说，不管一个人付不付钱，他都会消费，而且必须消费这种商品。比如国防，就是典型的公共物品。排除一个生活在一个国家的人享受国防保护的好处是极其困难的，那个人也不可能不享受这种商品。
私人产品具有排他性，因为只有那些具有排他性利益的产品才会有人愿意为其买单，生产者才会通过市场提供。这意味着当有人购买某个特定物品进行消费时，其他人购买并消费该物品的可能性已经被排除
3)。非竞争性采购方法。某一个人或经济组织享有公共产品，并不排斥或妨碍其他人或组织同时享有。消费者的增加并没有引起生产成本的增加，即增加一个消费者的边际成本等于零。公共物品的这种特性意味着，获得公共物品的消费者不需要通过市场采取竞价竞争的方式。而消费者必须通过市场招标竞争的方式来获得私人产品。
4)。非营利的目的是提供。提供公共产品不是为了盈利，而是为了社会效益和福利。提供私人产品是对利润的追求。
公共产品的上述四个特征是紧密联系的，其中核心特征是非排他性和非竞争性，效用的不可分性和提供目的的非营利性是其自然延伸。
公共产品的上述四个特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，公共产品必须由政府财政来提供。因此，它决定了财政支出的范围。

示例:
1。公共物品的特性包括()
A .所有权的社会性b .效用的可分性
C .利益的排他性d .取得方式的非竞争性
E .提供目的的非盈利性
答案:de [/br]即不可分性；非排他性；非竞争性；非营利组织。市场失灵与公共财政

在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，这也决定了财政职能的范围。市场失灵表现在很多方面:
1。公共产品。公共产品的“四非特性”决定了市场在提供公共产品上的失灵，进而决定了政府将公共产品的提供纳入财政支出范围的必要性。
2。外部影响。外部效应是指私人支出与社会支出或私人收益与社会收益之间的不一致。关键是一个人或经济组织的行为影响了其他人或经济组织，却没有承担应有的成本或获得应有的收益。从定义中可以看出，外部效应可以分为两类
(1)正外部效应:某个人或经济组织的行为使他人或经济组织受益，但称为正外部效应，没有相应的补偿。对于正外部效应，私人边际收入小于社会边际收入，社会享有一部分收入，称为收入溢出。只取决于市场机制。对于具有正外部效应的商品或服务，由于缺乏合理收益，会出现供给短缺，即需求超过供给。对于正外部效应导致的生产不足问题，政府可以通过财政补贴、税收优惠等方式进行鼓励。
(2)负外部效应:某个人或经济组织的行为对其他人或经济组织造成损害，但不承担相应的成本，称为负外部效应。对于负外部效应，私人边际成本小于边际社会成本，社会为私人部门承担了一部分成本，称为成本溢出。对于具有负外部效应的商品或服务，由于不需要支付必要的成本，会导致生产过剩。政府可以征收高额税收或费用，使私人边际成本等于边际社会成本。外部成本内部化
难以通过市场机制有效纠正或解决具有外部效应的商品或服务的供给问题，资源的配置无法实现。
3。不完全竞争。不完全竞争是指某些行业可能因为经营规模较大、经济效益较好、边际成本递减、规模收益递增等特点而被少数企业所控制，造成垄断。
4。收入分配不公。在市场经济条件下，收入分配是由生产要素(劳动力、土地、资本等)的多少决定的。)和他们的市场价格。因为人们所拥有的生产要素的数量和质量不同，就会产生收入差距，市场机制会让这种收入差距越来越大。收入分配差距过大，就会影响经济社会的稳定发展。因此，仅仅依靠市场机制的作用，必然导致收入分配不公。
5。经济波动和失衡。市场经济的发展，如果没有政府的干预，是无法自动顺利发展的，这主要是因为价格信号在一些重要市场上不具备自由灵活调节的能力。
因此，在市场经济条件下，以“市场失灵”为标准，通过纠正和解决“市场失灵”问题来界定财政分配的范围。

例如:
1。市场失灵主要表现在()。
A .市场无法提供公共产品
B .经济不完全竞争
C .收入分配的社会公平
D .经济波动与失衡
答案:ABD
解析:市场失灵是金融存在的前提，从而决定了其职能的范围。市场失灵主要表现在公共物品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动和失衡等方面。

2.在现代市场经济社会中，金融存在的前提是()
A社会再生产B商品交换C货币流通D市场失灵
答案:D
解析:在现代市场经济社会中，“市场失灵”是金融存在的前提，也决定了金融职能的范围。

3.如果没有政府干预，市场上某些具有正外部效应的产品的数量是()
A .供不应求；b .供大于求；c .供求平衡；d .时间与时间
答案:A.
解析:外部效应是一个人行为的个人成本不等于社会成本，个人收益不等于社会收益。外部影响有积极的也有消极的。外部性是指私人成本大于社会成本，私人收益小于社会收益，人们愿意享受具有正外部效应的产品。不愿意提供，最终导致产品的短缺。

第三，构建中国公共财政理论框架

中国正处于从传统的计划经济体制向社会主义市场经济体制转变的过程中。可以借鉴西方国家的公共财政理论，构建中国公共财政的框架:
1。在市场经济的前提下，正确理解金融的本质。
2。正确理解市场经济体制下财政职能的范围。
在传统的计划经济体制下，政府是社会资源配置的主体，财政作为以国家为主体的分配，必然占据社会资源的主导地位。
在市场经济条件下，市场是社会资源的主要配置者。国家起辅助和支持作用。正确确定市场经济体制下的财政管理体制，科学划分各级财政的事权、责任和收支范围。