关于筹资活动产生的现金流量

1。吸收投资收到的现金流量表。本项目反映企业发行股票和债券实际收到的净额(发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额)。 需要注意的是，企业为通过发行股票、债券筹集资金而直接支付的审计、咨询等费用不在本项目反映，而是在“支付的与筹资活动有关的其他现金”项目反映；金融企业直接支付的手续费、宣传费、咨询费、印刷费等费用，从发行股票、债券的现金收入中扣除，以净额列示。 此外，修订会计准则中的“吸收股权投资收到的现金”和“发行债券收到的现金”项目，在修订会计准则中的“吸收投资收到的现金”项目中均有反映。 【例1】企业A公开募集10，000，000股，每股1元，每股1.1元的发行价格，以及担任发行代理的证券公司支付的各项费用共计15万元。 此外，为建设新项目，甲公司批准发行2000万元长期债券。 与证券公司签订的协议约定，这批长期债券由证券公司发行，发行费为发行总额的3.5%，宣传印刷费由证券公司支付，从发行总额中扣除。 截至委托协议签订，企业已支付咨询费、公证费5800元。 公司按面值发行证券，价款全额收到，支付宣传印刷费等各项费用11.42万元。 根据协议，将发行款转入企业在银行的存款账户。 本期吸收投资收到的现金计算如下:股票发行现金1085万，其中:发行总额(1000万×1.1)1100万减发行费用:债券发行现金15万，其中:发行总额2000万减发行费用(2000万× 3.5%)。70000证券公司支付的各种费用，114200投资吸收收到的现金，30035800考试是让你振作起来的好方法。在这个例子中，支付的咨询费、公证费等。其中5800元应在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目中反映 2.借入收到的现金本项目反映企业借入各种短期和长期借款收到的现金。 3.收到的与筹资活动有关的其他现金本项目反映除上述项目外，企业收到的与筹资活动有关的其他现金。 与其他筹资活动有关的现金，如果价值很大，应单独列项反映。 本项目可根据有关科目的记录填写。 4.偿还债务支付的现金反映企业以现金形式偿还债务的本金，包括:偿还金融企业贷款本金、偿还企业到期债券本金等。 需要注意的是，企业偿还的贷款利息和债券利息在“为分配股利、利润或偿还利息支付的现金”项目中反映，不在本项目中反映。 5.分配股息、利润或支付利息所支付的现金。本项目反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或支付的贷款利息和债券利息。 需要注意的是，修订后会计准则中的“支付股利或利润的现金”和“支付利息的现金”项目，在修订后会计准则中的“支付股利、利润或利息的现金”项目中均有反映。 另外，对于不同用途的贷款，利息的支出渠道是不同的，比如在建工程、财务费用等。，但都体现在这个项目上。 【例2】企业A期初应付现金股利21万元，期末应付现金股利12万元。 本期分配股利、利润或支付利息所支付的现金计算如下:本期宣布并支付的现金股利50万加上本期上期支付的应付股利9万(21万—12万)；分配股利、利润或支付利息支付的现金59万；6.为筹资活动支付的其他现金。本项目反映除上述项目外，企业支付的与筹资活动有关的其他现金。 与其他筹资活动有关的现金，如果价值很大，应单独列项反映。 需要注意的是，修订后的会计准则中的“支付融资费用的现金”、“支付融资租赁的现金”、“支付减少注册资本的现金”等项目，在“支付的其他与融资活动有关的现金”项目中均有反映 律师回复