复习指导：施工企业资金管理的现状

随着建筑市场竞争的日益激烈，越来越多的工程款被提前支付，工程款拖欠率居高不下，导致建筑企业资金短缺，市场竞争力减弱，严重制约了企业的生存和发展。根据施工企业资金管理的现状，提出了加强施工企业资金管理的对策。

资金管理是企业管理的重要组成部分，在企业管理体系中处于核心地位，直接影响着企业的整体生存和发展。一个建筑企业，如果工程速度快、质量好，就能赢得社会声誉；管理，降低成本，才能赢得企业效益。

1.建筑企业资金管理现状分析

(1)长期返还履约保证金施工单位中标后，一般应根据中标通知书缴纳一定的履约保证金，约为中标价格的50%。如果不能按时支付履约保证金，将被业主视为自动放弃签订合同的权利。所以施工单位对此不能马虎，一定会按时足额支付。但履约保证金的返还有非常严格的条件，只有在工程竣工验收后才能返还。而建筑企业的施工周期普遍较长，有的甚至长达数年。当工程完工后履约保证金可以收回时，业主却迟迟不验收。在正式验收之前，业主是不可能退还履约保证金的。此外，施工合同一般只规定验收后返还履约保证金，而没有具体规定竣工后何时验收、如何验收，这让施工企业无所适从。有时候业主就是故意不收。其实他们的资金还没落地，施工单位也没办法，只能耐心等待。

(2)财务管理模式相对滞后。相当一部分施工企业内部分支机构财务管理水平落后，仍然沿用过去上报财务报表和口头报告的方式反映企业的经营和财务状况，使得会计核算随意性大，财务报表编制不真实，财务会计信息严重失真。加上其他一系列人为因素的影响，汇总的会计报表掩盖了分支机构的实际经营状况和突出问题。特别是许多建筑企业尚未建立必要的财务信息集中传输、核算、查询和监控系统，集团难以实时掌握下属公司的财务动态。因此，信息滞后、效率低下的问题十分突出。

(3)资本监控名存实亡的现状。施工企业资金流与控制脱节。事前控制薄弱，项目部资金管理“想管却怕死”。审计监督走过场后，缺乏可行的评估方法。项目部分散在全国各地，采用的制度是项目经理负责制。如果不进行有效的监控，项目经理就会出现“走出去，不受军令状”的情况。虽然这种情况正在得到改变，一些企业也开展了资金监控工作，但自下而上、逐级汇总的方式开展的资金监控缺乏实际意义。不与银行合作，资金监控的真实性无法保证，违规支出屡禁不止。

二，加强施工企业资金管理的对策

(1)加强施工企业的内部管理和控制随着市场经济的发展，施工企业的经营风险逐渐增大，资产减值的因素也越来越多。下属项目部多头开户、随意投资的现象时有发生。这些突出问题威胁着建筑企业的生存，其重要根源在于内部控制机制的失效。施工企业有必要未雨绸缪，加强对下属项目的有效管理和控制。要积极利用金融机构网络平台，实施资金在线监控。资金在线监控是建筑企业加强内部管理控制、规避风险、降低代理成本的关键手段。通过对各项目资金流向的在线监控，施工企业可以及时发现资金使用中存在的问题并加以解决，从而降低或规避资金使用中的风险，使各项目资金的投入和使用更加贴近施工企业的整体利益。

(二)增加控制专用设备的采购为了满足工期和质量的要求，建设单位采购一些配套的、急需的专用设备是必要的，但一定要实用，不能盲目采购，以免重复和浪费。另外，企业可以根据目前的市场情况和企业的实际情况、经济实力合理定位。

(3)前期投标的科学运作。纵观我国建筑市场现状，市场竞争日趋激烈，施工企业中标难、在建工程收入下滑等问题更加突出。因此，企业必须加强投标工作，因为投标是施工企业生产经营的第一步，要从它入手做好资金管理。所以从资金管理的角度来说，在投标之前，要科学操作，精打细算。

㈣确保资金的良性循环。为了储备材料和拓展市场，公司需要向供应商预付订单款，并允许采购方赊购成品；工程完工后，业主经常拖欠工程款，工程款占据了施工企业流动资金的最大部分。这些业务的存在形成了建筑企业的债权。如果疏于管理，就可能产生坏账，造成企业资金的损失。因此，加强控制，堵塞漏洞是企业财务管理的任务之一。

为保护企业资金不受损失，交易行为必须合法规范，债权确认手续完备，计算准确。还要定期分析欠费情况，责任到人，落实奖惩责任制。必要时，久拖不决的项目资金可由政府协调或采取法律行动维护企业合法利益。债务人破产或意外死亡时，要及时办理相关手续，将其转为流动资产损失，保证企业资产质量和会计信息的真实、可信和准确。

(五)降低预付款风险为避免预付工程款造成拖欠恶性循环的隐患，原则上不允许企业预付新项目工程款。对于个别项目为维护企业信誉，建设单位对施工预付款有明确要求的，需要有资质的施工单位进行担保，经企业上级主管部门批准后实施。

企业在招标过程中向建设单位交纳的投标保证金，应由专人负责在招标文件规定的时间内收取。企业在【建设工程教育网|】中标后，按招标文件或施工合同规定的方式和时间返还向施工单位缴纳的履约保证金，并及时成立催收领导小组，明确责任人和催收对象，确保款项能按时收回。

(六)充分发挥资金集中管理的作用随着信息网络技术的发展和广泛应用，施工企业可以建立资金结算中心，实行企业资金集中管理，充分发挥资金集中管理的作用。

就是聚沙成塔，积小钱办大事。在成立之初，施工企业的成员企业或机构大多会在当地银行开立银行账户进行资金结算，在这些银行账户中或多或少会留存一些资金余额。从单个账户来看，一般不会很大，但集体来看，其总量可能是一个巨大的数字，可以满足更大的资金需求。

二是统筹安排资金，根据企业及其子公司的发展需要，合理调整资金。由于施工企业的成员企业分布在不同行业、不同地区，可能面临不同的发展机遇，资金使用高峰和低谷交叉。通过对企业所有存量资金的统一管理，资金紧张的企业可以得到集团的奖金支持，从而更好地把握发展机遇。

第三，内部融资，节约融资成本和财务费用。建立健全企业内部融资机制，充分利用分支机构和子公司的闲置资金，不仅有利于减少企业外部融资总量，节约利息支出，而且有利于实现统借统还，获得规模效益。