单证员考试辅导：如何准确测算换汇成本

一、汇兑成本
出口商品的汇兑成本是指每一美元的商品净出口收入中人民币的总成本，即一美元将兑换多少人民币。计算公式为:
出口商品交换成本=出厂所需总成本(人民币)/出口销售净收入(美元)。
人民币总成本包括:采购商品成本、运费、保险费、银行手续费、综合资金运用等。，以及出口退税金额后的人民币总支出(若出口货物为退税补贴货物)。
出口销售的美元净收入:出口商品的美元净收入减去国外银行手续费、客户佣金折扣等。
外汇成本反映了出口商品的盈亏，是考核出口企业是否有经济效益的重要指标。它的衡量标准是:人民币对美元的汇率。如果兑换成本高于人民币对美元的汇率，该商品的出口就会亏损。虽然可以创汇，但出口本身没有经济效益。交换成本越高，损失越大。因此，为了避免损失，我们必须准确计算交换成本。
二。外汇成本计算不准确
一般来说，外汇成本计算的错误不发生在采购货物的成本、出口货物的美元收入等主要成本上，而发生在运杂费、保险费、银行手续费等次要费用上。人们往往不重视次要费用，因此无法准确把握出口业务中可能发生的费用，也不知道这些费用的起止点。实际工作中发生过很多这样的错误。在计算外汇成本时，由于低估甚至遗漏了一些费用，计算出来的外汇成本表面上看是比较低的。但货物实际出口后，最终结算，这就呈现出一种亏本的生意。
在签订合同前无法准确计算汇兑成本是出口业务中不可忽视的问题，很可能导致损失。
三。准确计算外汇成本需要注意的问题
1。用正确的运价标准计算运费
随着交通运输的发展，集装箱得到了广泛的应用。在我们的出口贸易中，国外进口商经常要求用集装箱装运。集装箱装运是全集装箱装运和LCL装运。全集装箱运输的运费比散装运输的运费低。通过计算多家船公司在同一时间同一航线的报价，我们发现平均每一货运吨，全集装箱装运的运费比LCL装运的运费低几美元到几十美元。因此，在计算运费时，一定要注意使用的运费率标准。只有当出口商品的数量能够装满一个整箱时，才能用整箱的运价来计算运价。如果货物数量少，只能散装运输，只能用运费率较高的散装运费率计算运费率，否则会因运费率低估而误算汇兑成本。
2。准确把握整个集装箱能装的货物数量，避免交付空运费
当按照合同规定要求装运整个集装箱时，如果不能准确把握出口货物的内外包装和每个集装箱能装多少货物，就容易导致空运费，而/[/k0白白花费运费，就意味着运费的计算不准确，外汇成本的计算自然也不准确。因此，为了准确计算外汇成本，需要准确把握货物的包装和运费的支付。
3。注意计算托盘+集装箱的运输方式的额外费用。
托盘和集装箱在运输中的作用是一样的:保护商品，方便装卸，防盗。因此，在装运过程中，可根据具体情况采用其中一种方式。如果两种方式同时使用，会多花一个套餐的费用。您还必须支付托盘所占用的空空间的运费。所以国外进口商要求先要托盘，再要集装箱，那么，我们在计算外汇成本的时候，不要忘了计算托盘+集装箱装运产生的额外包装运输成本。
4。准确计算高保费
保险产生的额外保费是为了保证货主在货物毁坏后能得到一定的经济补偿，使其生意得以继续。按照国际惯例，保费通常为10%，保费随保费增长。当保险费达到30%时，保险公司一般不接受。这是为了防止个别货主故意破坏货物，骗取高额保险赔偿。所以，如果有特殊情况，确实需要增加保费。即使保险公司不能接受，保费也比较高，需要保险公司一一确认保费。所以，在计算交换成本时，必须加上保险公司确认的高保费所产生的所有费用。
5。指定商品需要加的保费不能省略。
保险费由货物的金额、类别、保险类型和目的地国家等相应的基本费率决定。如果出口货物是需要加保费的指定货物，保费计算为基本保费加附加保费，附加保费高于基本保费。因此，除了出口货物的基本保费外，还需要了解出口货物是否属于指定货物，是否需要附加保险费。在计算交换成本时，指定货物的附加保险费将加到基本保险费中。
6。注意出口商品保险的免责条款
保险公司对部分商品有免责条款，根据商品的属性不同，免责率在0.5%-5%不等。所以要了解出口商品是否在保险公司的免责条款范围内。如果商品在免责范围内，并且在合同中签订了相应的免责条款，出口商就要承担一定的赔偿风险。一旦补偿成立，出口商将付出很大的代价，由于交换成本的增加而导致损失。因此，保险公司必须对免责范围内的货物在合同中签订相应的免责条款，以规避可能的赔偿风险，消除交换成本可能增加的隐患，从而保证估算交换成本的准确性。
7。正常银行手续费的正确估算
托收中发生的正常银行手续费主要有:寄售费、派送费。信用证结算中发生的正常费用主要有:信用证通知费、保兑费、议付费、送达费、单据处理费、电报费、偿付费等。由于信用证结算中发生的银行费用的复杂性，在计算外汇结算合同时应特别注意银行费用。由于信用证金额不同，内容和条款不同，开证行国家不同，每家银行收取的费用不同，优惠项目不同，因此在信用证结算中产生的费用也不同。所以，在计算外汇成本时，我们需要根据不同国家和银行的银行收费，结合合同规定的条款，计算银行收费。
8。适当估计非正常银行费用的支出
非正常银行费用是在信用证结算中产生的，主要包括:因不符点而支付的款项、因提示不符点的单据而产生的电报费用、客户转账的开证费和过户费等。这有各种各样的原因。比如合同中没有明确银行收费，国外进口商支付空将本应承担的信用证费或转让费转给我方出口商，产生了信用证费和转让费。再比如:合同条款不完整，无法顺利履行；或者合同中存在陷阱条款，受到对方限制，难以履行；或因操作失误导致合同无法履行；或者结汇出现错误；.......各种错误最终体现在汇率单据的不符结算上，产生不符，票据变更费和相关电报费。谁也不能事先保证合同条款的签订是合理的，合同的履行是准确的，没有错误。因此，在计算交换成本时，应适当估计可能出现的异常银行收费。
9。注意提成的扣除
。佣金是中间人从介绍交易或代表他们做生意中获得的收入。我们的出口合同有相当一部分是和各种中间商签订的，所以在交易完成，贷款收回后，需要向中间商支付佣金。在计算外汇成本时，应扣除已支付的佣金，特别是当中间商以某种理由要求我们支付隐性佣金时，佣金不应在合同中显示。
10。远期付款产生的利息要记入成本
在出口贸易中，我们对信用证、付款交单、承兑交单进行远期付款，不能只把它当作迟收外汇。我们要明白，远期收汇是我们对客户的付款，是为客户理财。如果我们的资金压在我们身上，我们不仅要承担到期债务。我们还要支付占用资金的利息，利息可以根据我们的存款金额、存款天数、银行贷款利率来计算。公式为:存款利息=存款金额x存款天数/360天x银行贷款利率。在计算外汇成本时，要注意:这笔利息费用要计入出口总成本。
四。准确计算外汇成本的意义
1。提高企业管理的标准化水平
计量外汇成本不仅是简单的外汇成本计量，也是企业质量管理的重要环节，是对经营活动过程中的管理。明确了管理部门在经营活动中的监督管理作用，规范了业务操作，杜绝了业务人员介入经营活动。提高企业经营管理的规范化水平，使企业能够抵御经营风险，在激烈的国际市场中占有一席之地。
2。避免损失
在签订合同之前，业务人员可以计算外汇成本，从而预测这项业务的盈亏，保证各项业务的经济效益，在签订合同之前遏制损失，避免损失，在经济效益的前提下保证企业的正常运转。
3。提高业务人员的专业技术水平
在签约前计算外汇成本，从而提高业务人员的专业技术水平。因为，为了准确计算外汇成本，业务人员必须(1)对合同条款有详细的研究，如货物的质量、数量、价格、付款、装运、保险等条款。因为不同的条款费用会不一样，那么，如何签订条款一定要明确。
(2)熟悉出口业务流程，从谈判、签订合同、购买货物、装运、保险、结汇到取消退税等工作环节，以及各个工作环节可能发生的费用。(3)熟悉相关方面的收费水平，如:银行支付利率、票据贴现利率、保险费率、银行结算收费标准、退税率等。准确计算出外汇成本后，商务人员在与外商谈判时自然心中有数:在什么条件下，业务亏损；什么情况下生意有利可图？然后，业务人员可以争取主动，采取灵活多样的措施，把握签约时机，在保证利益的前提下对外签约，促进业务发展。