造价工程师考试案例分析复习要点第十三节

第五章概算、预算、预算和标底的编制和审查
第一节投资估算的编制和审查
投资估算是项目投资的估算，是项目投资决策的重要依据之一。在投资决策的每个阶段，都有相应的投资估算。

一、投资估算的成本划分
投资估算的成本内容可以根据不同的研究问题进行不同的划分。
(1)从反映建设项目投资规模的角度来看，投资估算可分为固定资产投资估算和流动资金估算。其中，固定资产投资估算成本包括建筑安装工程费用、设备及工具购置费、其他工程建设费用、预备费、建设期贷款利息和固定资产投资方向调节税等。
(2)考虑资金的时间价值，投资估算可分为静态投资和动态投资。
静态投资是指不考虑资金时间价值的投资部分，一般包括建筑安装工程费用。设备仪器购置费部分、不涉及时变因素的工程建设其他费用、预备费中的基本预备费等。
动态投资包括工程建设其他投资中涉及价格、利率等时变因素的部分，预备费中的涨价预备费、建设期贷款利息、固定资产投资方向调节税等。
二。投资估算的编制方法
投资估算的编制一般分为静态投资估算、动态投资估算和流动资金估算。
(一)静态投资估算的编制
静态投资估算的编制方法主要有以下几种。
1。资金周转率法
这是一种用资金周转率估算投资额的简单方法。计算公式为
投资额=年销售总额/资金周转率
，其中资金周转率可根据已建类似项目的相关数据进行估算，再根据对拟建项目年产量和单价的估算计算出拟建项目的投资额。
2。生产能力指数法
这是一种根据同类项目的投资额和生产能力以及拟建项目的生产能力来估算拟建项目投资额的方法。其计算公式为
投资额=已建项目投资额×(拟建项目生产能力/已建项目生产能力)n×综合调整系数，其中n为生产能力系数。如果两个项目规模相差不大，一般可取n等于1。
3。比例估算法
该方法以拟建项目的设备成本为基础。根据已完成的同类项目的安装费用和其他工程费用的百分比，计算出相应的安装费用和其他工程费用，它们的总和，加上拟建项目的其他相关费用，即为该项目的投资额。计算公式为
(二)动态投资估算的编制方法
动态投资的估算主要包括提价准备金和建设期贷款利息估算两项内容。
(1)提价预备费的估算公式为
(3)流动资金的估算和编制方法
流动资金是保证项目投产后正常生产经营所需的最基本的流动资金数额，是项目总投资的组成部分。基金会铺底流动资金的计算公式为
基金会铺底流动资金=铺底流动资金× 30%
，其中项目所需铺底流动资金可通过两种方法估算:扩展指标估算法和分项详细估算法。

三。投资估算的审核
投资估算的审核方法一般有以下几种。
(一)检查审核
这是在投资估算编制的技术思路、计量手段和精度要求满足要求的情况下，对各项目的编制依据，特别是估算指标及其换算的正确性进行审核。这种方法适用于全面审计。
(二)重点逻辑审计
这是一种以重点审计和主要逻辑审计为主的审计方法。
(三)类比评审
该方法以类似的建设项目为基础。经过分析、测量和调整，通过比较对投资估算的正确性作出初步的校核判断。该方法适用于项目建议书阶段投资估算的审核，也可用于可行性研究阶段投资估算的初步审核。