注册会计师《税法》第十七章练习（2）

客观试题部分

一、单项选择题

1． 根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须具有（）。
A． 税款征收协议
B． 增值税专用发票
C． 普通发票
D． 完税凭证

2． 根据《税收征收管理法》的规定，税收保全措施只适用于（）。
A． 从事生产、经营的纳税人
B． 非从事生产、经营的纳税人
C． 扣缴义务人
D． 纳税担保人

3． 采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。
A． 县级以上人民政府
B． 省级以上税务部门
C． 县级以上人民法院院长
D． 县级以上税务局（分局）局长

4． 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A． 1个月
B． 3个月
C． 6个月
D． 1年

5． 根据《征管法》的规定，纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的多缴税款，可以向税务机关要求退还。
A． 1年
B． 2年
C． 3年
D． 5年

6． 根据《征管法》的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，逾期未改正，情况严重的，税务机关可处以（）。
A． 2000元以下的罚款
B． 2000元以上5000元以下的罚款
C． 2000元以上10000元以下罚款
D． 10 000元以上5000元以下罚款

7． 采取公告方式送达税务文书的，自税务机关公告税务文书之日起满（）日，即视为送达。
A． 10
B． 30
C． 60
D． 90

8． 实施税务代理行为的主体是（）。
A． 纳税义务人
B． 税务机关
C． 税务代理人
D． 扣缴义务人

9． 根据《征管法实施细则》的规定，税务代理人超越代理权限，造成纳税人未缴或者少缴税款的，对税务代理人（）。
A． 处以2000元以下的罚款
B． 代纳税人缴纳或者补缴应纳税款
C． 处以2000元以上5000元以下罚款
D． 代缴税人缴纳或补缴应纳税款并处2000元以下罚款

10． 下列行为中构成偷税罪的是（）。
A． 偷税数额在2000元以上10000元以下的
B． 偷税数额占应纳税额10%以上的
C． 偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10000元以下的
D． 偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10000元以上的
二、多项选择题

1． 税务机关对违反有关税法规定的纳税人可采取的行政处罚措施包括（）。
A． 处以罚款
B． 取消税收优惠
C． 加收滞纳金
D． 勒令停业

2． 除法律另有规定之外，纳税人在办理（）事项时，必须持有税务登记证。
A． 领购发票
B． 增值税一般纳税人认定
C． 申请退税
D． 缴纳税款

3． 税务机关在征收税款时，必须开具完税凭证。完税凭证的种类包括（）。
A． 印花税票
B． 缴款书
C． 纳税申报表
D． 完税证

4． 妨碍发票管理的犯罪包括（）。
A． 非法出售发票罪
B． 骗取出口退税罪
C． 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪
D． 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

5． 税务管理的主要内容有（）。
A． 税务代理
B． 纳税申报
C． 税务登记
D． 账簿、凭证管理

6． 在我国，税收征收部门包括（）。
A． 财政部门
B． 海关
C． 国家税务局、地方税务局
D． 工商局

7． 下列各项中，属于在填写税务登记表时应填写的内容有（）。
A． 注册资金（资本）、投资金额、开户银行及账号
B． 生产经营期限、从业人数、营业执照号码
C． 单位负责人姓名
D． 财务负责人姓名

8． 在下列（）情况下，纳税人应办理注销税务登记。
A． 发生解散、破产、撤销的
B． 因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
C． 被工商行政管理机关吊销营业执照的
D． 单位撤换财务负责人的

9． 根据税收征管法的规定，纳税人办理税务登记时，应根据不同情况相应提供的有关资料有（）。
A． 有关合同、章程、协议书
B． 银行账号证明
C． 营业执照
D． 居民身份证、护照或其他合法入境证件

10． 根据税收征管法的规定，办理纳税申报的对象包括（）。
A． 负有纳税义务的单位和个人
B． 取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人
C． 享有减税、免税待遇的纳税人
D． 扣缴义务人
三、判断题

1． 凡依法由税务机关征收的税收以及关税、船舶吨税及海关代征税收的征收管理，均适用《中华人民共和国税收征收管理法》。
A.正确
B.不正确

2． 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，但发票和其他税务证件则不需要缴销。
A.正确
B.不正确

3． 纳税人享受减税、免税待遇的，在减、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
A.正确
B.不正确

4． 增值税专用发票和其他发票一样，均由省级税务机关指定的企业印制。
A.正确
B.不正确

5． 税务人员需要将已开具的发票调出检查时，应当出示税务检查证，而且应向被检人开付收据。
A.正确
B.不正确

6． 纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。
A.正确
B.不正确

7． 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件，无税务检查证的，纳税人、扣缴义务人及其当事人有权拒绝检查。
A.正确
B.不正确

8． 发票真伪的鉴定权属于公安机关或公证机关。
A.正确
B.不正确

9． 税收强制执行措施只适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人和纳税担保人。
A.正确
B.不正确

10． 税务代理人在代理业务期间和停止代理业务以后，均不得泄漏因代理业务而知的秘密。
A.正确
B.不正确

主观试题部分

四、计算题

1． 某外贸进出口公司对其法定的经营商品，采取伪造假购货发票、假出口报关单、假外汇结汇单，假完税证明等手段骗取出口退税款（纳税人已缴纳税款）合计15万元。上述行为被税务机关在税务检查中查出。要求：根据税收征管法律制度，分析该企业的行为是否构成犯罪，税务机关应如何进行处理。