注册会计师考试章节练习《税法》第十三章练习（2）

一、单项选择题

1．外商投资企业和外国企业1993年12月31日以前取得产权转移书据和权利许可证照在1994年1月1日以后更改、换证、换照、转让行为的，应（）。
A．免征印花税
B．减半征收印花税
C．不属于印花税征税范围
D．按规定贴花

2．对一份凭证应纳税额超过（）元的纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税凭证或者缴款书的办法纳税，不再贴花。
A．1000
B．5000
C．100
D．500

3．已粘贴在应纳税凭证上的印花税票上未注销或未画销的，税务机关可以未画销印花税票金额（）的罚款。
A．1至3倍
B．3至5倍
C．5至10倍
D．5倍但不少于1000元

4．对于在答订时无法确定计税金额的合同，在答订时应预先贴花，每份合同的贴花金额为（）
A．5角
B．1元
C．5元
D．10元

5．对于财产租赁合同，经计算其印花税应纳税额为1元的，应按（）贴花。
A．1角
B．贰角
C．伍角
D．壹元

6．对进行股票买卖、继承、赠予所书立的股权转移书据时应交纳的印花税，其适用税率是（）。
A．千分之一
B．千分之四
C．万分之五
D．万分之三

7．在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是（）。
A．立据人
B．领受人
C．使用人
D．立合同人

8．在我国，印花税票有9种，其中票面金额的为人民币（）元。
A．10
B．100
C．1000
D．10000

9．王某将已贴用的印花税票50元揭下重用，税务机关对其可处以（）的罚款。
A．150元
B．200元
C．500元
D．1000元以上5000元以下

10．根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，下列当事人中属印花税的纳税义务人的是（）。
A．保人
B．证人
C．立合同人
D．鉴定人

二、多项选择题

1． 印花税暂行条例规定，财产所有人将财产赠给（）所立的书据，免纳印花税。
A． 政府
B． 学校
C． 文化出版单位
D． 社会福利单位

2． 根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（）。
A． 无息贷款合同
B． 购销合同
C． 仓储保管合同
D． 货物运输合同

3． 下列应税凭证中，应采用定额税率计算缴纳印花税的有（）。
A． 产权转移书据
B． 工商营业执照
C． 商标注册证
D． 技术合同

4． 下列应税凭证中，适用5‰税率计算缴纳印花税的有（）。
A． 技术合同
B． 加工承揽合同
C． 货物运输合同
D． 财产租赁合同

5． 下列项目中，属于印花税纳税人的有（）。
A． 发放税务登记证的税务局
B． 设立并使用营业账簿的购物中心
C． 签订购销合同的两家合资企业
D． 领取专利证书的个人

6． 印花税按照税额大小、应税项目纳税次数多少及税源控制管理需要，分别采取了多种纳税办法，下列项目中，属于印花税采用的纳税办法的有（）。
A． 自行贴花
B． 代扣代缴
C． 汇贴或汇缴
D． 委托代征

7． 按印花税暂行条例规定，下列凭证中免纳印花税的有（）。
A． 购销合同副本
B． 易货合同
C． 房屋产权证
D． 农牧业保险合同

8． 下列项目中，符合印花税暂行条例规定的有（）。
A． 税务机关委托工商行政管理机关代售印花税票，按代售金额2%的比例支付代售手续费
B． 国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款书立的合同免税
C． 外商投资企业1993年12月10日领受的权利、许可证照，不缴纳印花税
D． 跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构于其所在地计算贴花

9． 印花税票的代售户有下列（）行为，税务机关可视情节轻重，给予警告或者取消其代售资格的处罚。
A． 对取得的税款逾期不缴或挪作他用
B． 违反合同将所领印花税票转托他人代售
C． 违反合同将所领印花税票转至其他地区销售
D． 未按规定说细提供领售印花税票情况

10． 中外合资经营企业作为印花税的纳税人，如遇以下情况可以不缴纳印花税的包括（）。
A． 1997年到期续签的加工承揽合同
B． 1991年企业设立时领取的工商营业执照
C． 1996年企业领取的商标注册证
D． 1997年新启用的记载资金的营业账簿，其所载金额与上年相同

三、判断题

1． 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，书立应税合同应当贴花；但如按规定贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人。（）
A.正确
B.不正确

2． 施工单位在签定建筑工程承包合同时，应按承包总金额计征印花税；施工单位如将自己承包的工程项目再分包或转包给其他单位，其所签订的分包或转包合同不再另行贴花。（）
A.正确
B.不正确

3． 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定，财产所有人将财产赠给政策、社会团体、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（）
A.正确
B.不正确

4． 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，各类合同的纳税义务人是立合同人。立合同人指合同的当事人，包括保人、证人、鉴定人等对凭证有直接权利义务的单位和个人。（）
A.正确
B.不正确

5． 根据印花税暂行条例的规定，对企业于1994年1月1日后启用的记载资金的新账簿，免贴印花。（）
A.正确
B.不正确

6． 对于签订时无法确定计税金额的合同，可在合同结算时根据实际计税金额，汇总缴纳。（）
A.正确
B.不正确

7． 对于计税金额为外币的，按外币金额计算贴花。（）
A.正确
B.不正确

8． 对同一凭证涉及两个或两个以上的经济事项，分别记载金额的，按所载事项适用税率中的一种税率计税贴花。（）
A.正确
B.不正确

9． 货物运输合同的印花税计税金额为运输费用加装卸费用。（）
A.正确
B.不正确

10． 加工承揽合同总金额含受托方提供的原材料和辅助材料等金额的，应将原票和辅助材料金额扣除，按扣除后金额计税贴花。（）
A.正确
B.不正确

主观试题部分

四、计算题

1． 某化工厂与某货运公司签订一份运输保管合同，合同载明的金额为200 000元（运费为120 000元，保管费为80000元）。货物运输合同的印花税税率为万分之五，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该合同双方应缴纳的印花税为多少？
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2． 某企业1998年实收资本数为1200万元，资本公积数为600万元，该企业1997年资金账簿上已贴印花税5000元，计算该企业1998年应纳印花税额。
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