注册会计师考试《税法》第十一章练习（2）

一、单项选择题

1． 下列房产，按照房产税暂行条例的有关规定免纳房产税的是（）。
A． 由国家拨付事业经费的单位本身业务用房
B． 由国家拨付事业经费的单位出租的房产
C． 由国家拨付事业经费的单位附属的工厂、商店等用房
D． 公园、名胜古迹中附设的饮食部、照相馆等用房

2． 根据房产税暂行条例的有关规定，在从价证征房产税的方式下，房产税的计税依据是房产原值一次减除（）后的余额。
A． 5%-30%
B． 10%-30%
C． 15%-30%
D． 20%-30%

3． 房产税由房产所在地的（）负责征收。
A． 国家税务局
B． 地方税务局
C． 财政机关
D． 房产管理部门

4． 纳税人将房产出租的，依照房产租金收入计征房产税，税率为（）。
A． 1.2%
B． 12%
C． 10%
D． 30%

5． 下列项目中，按规定应缴纳房产税的是（）。
A． 个人自住用房
B． 中小学校教学用房
C． 宗教寺庙本身自用的房产
D． 个人出租的房屋

6． 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从（）起，缴纳房产税。
A． 建成之月
B． 建成之次月
C． 生产经营之月
D． 生产经营之次月

7． 由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位实行自收自支的年度起，免征房产税（）年。
A． 1
B． 3
C． 5
D． 10

8． 按规定，房产大修停用（）以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。
A． 三个月
B． 半年
C． 一年
D． 二年

9．房产税纳税人包括（）。
A． 农村房屋所有者
B． 外国企业
C． 所有拥有城镇房屋的单位和个人
D． 在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

10．下列有关房产税纳税人的说法中错误的是（）。
A． 房屋出租的由承租入纳税
B． 产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
C． 房屋产权出典的由承典人纳税
D． 房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

二、多项选择题

1． 下列项目中，符合房产税暂行条例规定的有（）。
A． 房屋产权属于国家所有的，由经营管理的单位缴纳房产税
B． 房屋产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人缴纳房产税
C． 房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税
D． 产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人缴纳

2． 下列项目中，不属于房产税征税对象的有（）。
A． 水塔和室外游泳池
B． 玻璃暖房
C． 烟囱
D． 房屋及其与房屋不可分割的附属设备

3． 按照房产税暂行条例的有关规定，下列地区中属于房产税征收范围的有（）。
A． 城市
B． 农村
C． 县城、建制镇
D． 工矿区

4． 房产税的计税依据有（）。
A． 房产原值
B． 房产租金收入
C． 房产售价
D． 房产余值

5． 下列项目中，应征收房产税的有（）。
A． 高等学校教学用房
B． 高等学校出租房屋
C． 区妇联开办的对外营业的理发店用房
D． 区妇联办公用房

6． 经财政部批准，下列房产中可以免征房产税的有（）。
A． 施工期间在基建工地为其服务的各种临时性房屋
B． 经有关部门鉴定属损坏不堪使用的房屋和危险房屋
C． 地下人防设施
D． 微利企业和亏损企业的房产

7． 下列项目中，符合房产税暂行条例有关规定的有（）。
A． 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税
B． 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C． 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D． 纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的次月起缴纳房产税

8． 房产税纳税人中的产权所有人，是指拥有房产的单位和个人，即房产的（）权利归其所有。
A． 使用
B． 收益
C． 出卖
D． 赠送

9.房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权所得的报酬，包括（）。
A、利息所得
B、货币收入
C、实物收入
D、隐形收入

10.下列项目中，属于房产税免税项目的是（）。
A、宗教寺庙出租的住房
B、人民团体自用的房屋
C、事业单位的业务用房
D、企业办的学校自用的房屋

三、判断题

1． 房产税是按房产租金征收的一种税。
A.正确
B.不正确

2．在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、荼炉房、汽车房等临时房屋，在施工期间可以免征房产税。
A.正确
B.不正确

3． 个人所有的居住房屋，应以100平方米为标准面积，超过面积标准的部分应征收房产税。
A.正确
B.不正确

4．根据房产税暂行条例的有关规定，对于以房产投资联营的，若投资者参与投资利润分红、共担风险，以房产余值作为计税依据征房产税。
A.正确
B.不正确

5． 宗教寺庙，公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，应照章征收房产税。
A.正确
B.不正确

6． 个人所有的居住房屋子，应由当地核定面积标准，超过面积标准的部分征收房产税。（）
A.正确
B.不正确

7． 房产税由房产所在地的地方税务局负责征收。（）
A.正确
B.不正确

8． 企业因停产、撤销而闲置不用的房产，经省、自治区、直辖市税务局批准，可暂不征收房有税；当企业恢复生产时，仍可持续一段时期免征房产税。（）
A.正确
B.不正确

9． 房产税是按年证收，一次缴清。（）
A.正确
B.不正确

10． 对于个人所拥有的房产，应一律征收房产税。（）
A.正确
B.不正确

主观试题部分

四、计算题

1． 甲乙双方共同合作投资办厂，甲方以原厂房作为投资，房产原值为8 000 000元；乙方出资6 000 000元作为投资，双方约定，甲方每年得到固定回报1 200 000元（不论其赢利多少）请计算其应缴纳的房产税。
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2． 某企业坐落在某城市的效区，其应缴纳房产税的厂房原值为8 000 000元，在效区以外的农村还有一个仓库，原值为300 000元，当地规定允许减除房产原值的30%。请计算其全年应缴纳的房产税。
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3． 某市一企业自有房屋60栋，会计账簿记载房产原值为50 000 000元，其中生产用房产原值35000000元，包括冷暖设备等5 000 000元，该企业职工宿舍用房的房产原值为10000000元。该企业的职工住房尚未实行房改，基本只收管理费，租金也很低。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。请计算该企业当年应缴纳的房产税。
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4． 某国有甲企业1998年购入一栋房屋，原值为500万元，当地规定，允许按原值一次扣除20%，1999年1月甲企业将其融资租赁给另一乙企业，租期8年，年租金75万元。请计算甲企业1999年应缴纳的房产税。
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5． 某国有企业在其城市市区有两栋房屋，其中一栋用于企业生产经营，其账面原值为500万元，年中对这两栋房屋进行了装修，花费了80万元，另外一栋房屋租给某私营企业，年租金收入为30万元，当地规定允许减除房产原值的20%。请计算该企业应缴纳的房产税额。
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