第二章货币资金知识点精讲及答案解析

知识点测试
一、单项选择题
1.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是（）。
A.其他货币资金
B.银行存款
C.备用金
D.其他应收款

4.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金（试行）》规定的" 确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督"原则的是（）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作
B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作
二、多项选择题
1.按照《支付结算办法》的规定，采用托收承付结算方式时购货企业的承付期是（）。
A.3 天
B.5 天
C.7 天
D.10天
E.15天
2.不得办理托收承付结算的业务包括（）。
A.代销商品款项
B.寄销商品款项
C.订有经济合同的商品交易款项
D.赊销商品款项
E.因商品交易而产生的劳务供应的款项
3.下列各项中，属于其他货币资金核算范围的项目有（）。
A.银行本票存款
B.信用证存款
C.信用卡存款
D.存出投资款
4.下列业务中允许使用现金的是（）。
A.职工工资、津贴
B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
C.出差人员必须随身携带的差旅费
D.向个人收购农副产品和其他物资的价款
E.支付大额购货款

知识点测试答案及解析
一、单项选择题
1.「答案」B
「解析」外币存款通过银行存款科目核算，银行存款应按币种开设明细账。
2.「答案」C
「解析」现金长短款，按制度规定，先计入" 待处理财产损溢".查明原因并经过批准后，如属溢余，计入" 营业外收入" ，如属短缺报损，计入" 管理费用".
3.「答案」B
「解析」备用金通过" 其他应收款" 科目核算，也可单设科目核算。
4.「答案」D
「解析」《内部会计控制规范——货币资金》第六条规定：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
二、多项选择题
1.「答案」A D
「解析」验单付款，承付期3 天；验货付款，承付期lO天。
2.「答案」A B D
「解析」办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。
3.「答案」A B C D
「解析」其他货币资金核算范围包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、在途货币资金、存出投资款。
4.「答案」A B C D
「解析」支付大额购货款应当使用银行结算方式。