综合辅导:货币资金复习指导
一、现金
1.现金核算的账务处理
2.现金清查的账务处理。
现金清查发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过“待处理财产损溢”科目核算。
二、银行存款的核算
(一)银行支付结算方式(了解)
(二)银行存款的核对
未达账项,是指银行与企业之间,由于凭证传递上的时间差,一方已登记入账,而另一方尚未入账的收支项目。银行存款的未达账项具体说有四种情况:(1)银行已入账但企业未入账的收入;(2)银行已入账但企业未入账的支出;(3)企业已入账但银行未入账的收入;(4)企业已入账但银行未入账的支出。
调节后的银行存款余额,反映了企业可以动用的银行存款实有数额。需要注意的是,银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误,不能作为记账的依据。对于未达账项,无须进行账面调整,待结算凭证收到后再进行账务处理。
三、其他货币资金的核算
其他货币资金核算的范围:外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。
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