《财务管理》第十章财务预算（中）

本贴总结本章的一个小专题：现金预算的编制。
一、编制现金预算的步骤如下（以下所述内容的时间段均为预算期）：
计算经营现金收入：
经营现金收入=当期含税现销收入+收回的前期应收账款。
二、计算材料采购支出：
材料采购支出=当期含税采购付现支出+支付前期的应付账款。
三、计算人工支出：
人工支出=直接工资总额+预计的福利费现金支出。
四、计算制造费用支出：
制造费用支出=制造费用的预算数－制造费用的非付现成本。
五、计算销售、管理费用支出：
销售、管理费用支出=销售、管理费用的预算数－销售、管理费用的非付现成本。
六、计算现金期末余额：
现金期末余额=现金期初余额+经营现金收入－应交税金及附加支出－材料采购支出－人工支出－制造费用支出－销售、管理费用支出－其他支出－资本支出
七、如果现金余额为正数，则运用现金；如果现金余额为负数，则筹集现金。