注册税务师考试辅导

一、单项选择题 (本题型共10题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.依税法规定，资源税的纳税义务人不包括( )。
(A) 在中国境内生产并自用盐的个体经营者
(B) 在中国境内开采应税资源的个人
(C) 在中国境内开采应税资源销售的单位和个人
(D) 进口应税资源的单位和个人
正确答案：d
解析：课本257页
2.下列项目征收资源税的有( ) 。
(A) 原煤
(B) 洗煤
(C) 选煤
(D) 其他煤炭制品
正确答案：a
3.某独立铁矿山6月份开采铁矿石20000吨，销售18000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿山当月应纳资源税税额为( )。
(A) 252000元
(B) 151200元
(C) 112000元
(D) 280000元
正确答案：b
解析：18000×14×60％=151200(元)。
4.在资源税中，对于伴生矿，在确定税目和税额时，( )。
(A) 以主产品的矿石名称作为应税税目
(B) 伴选矿量大的．对其核定单位税额
(C) 伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应税目的单位税额缴纳资源税
(D) 对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税
正确答案：a
解析：课本258页
5.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨缴纳资源税5元)加工 固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为30元每吨，该纳税人本期应缴纳资源税( )万元。
(A) 36
(B) 61
(C) 25
(D) 31
正确答案：d
解析：12000*30-10000*5=310000元
6.下列属于资源税扣缴义务人的有(　　) 。
(A) 收购未税矿产品的单位
(B) 收购未税矿产品的个人
(C) 收购已税矿产品的单位
(D) 收购未税矿产品的个人
正确答案：a
解析：257页，在资源税的暂行条例中规定：扣缴义务人是对个有关单位收购的未税矿产品进行扣代缴。
7.某铜矿（有色金属矿）开采企业　2003年2月开采铜矿石2000吨，销售1800吨，铜矿资源单位税额为每吨2元，则当月应纳资源税（ ）元。
(A) 3600
(B) 4000
(C) 2520
(D) 2160
正确答案：c
解析：1800*2*70%=2520元
8.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向(　　)主管税务机关缴纳。
(A) 销售地　　
(B) 生产地　
(C) 开采地　　
(D) 收购地　
正确答案：d
解析：代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地。
9.扣缴义务人代扣代缴的资源税，其纳税义务发生时间为（　　　）。
(A) 支付货款的当天
(B) 移送使用的当天
(C) 发出应税产品收讫价款索取价款的当天
(D) 合同规定的收款日期的当天
正确答案：a
解析：扣缴资源税的义务发生时间为扣缴义务人支付货款的当天。
10.以自产原煤连续加工洗煤、选煤或用于炼焦、发电、机车及生产生活等用煤，均以（　　　）为课税数量。
(A) 自用数量　　　
(B) 产量　
(C) 动用时的原煤量　　
(D) 折算数量
正确答案：c
解析：课本262页
二、多项选择题 (本题型共5题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳（　）。
(A) 资源税　
(B) 增值税　
(C) 营业税　
(D) 城建税
正确答案：a, b, d
2.我国现行资源税的特点有（　　）。
(A) 只对特定资源征税
(B) 具有级差收入税的特点
(C) 实行从量定额征收
(D) 具有受益税的性质
正确答案：a, b, c, d
3.关于资源税的下列说法中，正确的有( )。
(A) 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，按照统一规定的综合回收率，折算成原油数量作为课税数量
(B) 纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣
(C) 独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
(D) 独立矿山收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
正确答案：b, c
4.按照现行资源税制度规定，下列资源产品应纳资源税的有( )。
(A) 专门开采的天然气
(B) 与原油同时开采的天然气
(C) 煤矿生产的天然气
(D) 进口的天然气
正确答案：a, b
解析：课本258页。
5.资源税的税目　共有7个，其中包括（ ）。
(A) 天然气　　
(B) 天然矿泉水　　
(C) 原油　　
(D) 煤炭制品
正确答案：a, c
三、计算题 (本题型共1题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.某独立矿山2003年3月开采铁矿石10万吨，有其中一部分选出铁矿精矿0.1万吨（选矿比1：32）其余全部销售，另将2月份已支付货款收购的未税铁矿石2万吨销售 (单位税额10元/吨)根据以上资料回答以下问题：
(1) 本月销售铁矿原矿应交纳资源税 ( ) 万元
A、68 B、150 C、118 D、40.8
(2) 本月代扣代缴的资源税为( )万元
A、0 B、20 C、12 D、8
(3 )本月共应纳资源税(　　)万元
A、100 B、60　C、40　D、68
正确答案：
1、D
[解析](10－0.1×32)×10×60%=40.8万元
2、A
[解析]税法中规定扣交义务人代扣代缴资源税义务发生时间为扣缴义务人支付货款的当天，题中已明确指出于2月份支付的货款，故应于2月份支付代扣代交的资源税，所以3月份代扣代交的资源税为0。
3、B
[解析]10×10×60%＝60万元