07年税法(一)考试讲义(一)

一、考试题型、题量（以近三年考试情况为例）
　　（一）题型（四种）单选　多选　　计算　　　综合　　合计
　　（二）题量　　　　40题　30题　　2大题　　2大题　　共90题
　　（三）分值　　　　40分　60分　　16分　 　24分　　 共140分
　　（四）及格率　　　总分140分　及格线84分　
　　近三年注税《税法Ⅰ》：
年份 全国 中华会计网校
2004年 7.37% 45.49%
2005年 27.66% 72.2%
2006年 ＜10% 27.3%

　　二、考试特点
　　（一）均为选择题方式，答案均答在答题卡上面；
　　（二）全面考核（章章有题，覆盖率100%），重点突出。
　　2004年以前教材均为6章，最多一章45分，最少一章6分；2005年开始教材为8章，增加城建税、关税，试题中最多一章考31分（增值税）。
　　现将近几年各章分数情况归纳如下：
原理 增值税 消费税 营业税 资源税 车辆购置税 城建税 关税 合计
2001-2004四年平均 24 46 24 30 10 7 - - 140
2005年 23 31 24 31 9 10 5 7 140
2006年 31 33 21 17 9 6 7 16 140
2005-2006两年平均 27 32 22.5 24 9 8 6 11.5 140

　　（三）理论与实践相结合，侧重应用与操作，考试涉及基础理论、税法政策、操作运用三大部分内容；
　　（四）综合性比较强，跨章节题目在计算、综合题型，甚至单选、多选题出现；
　　（五）2004～2006三年考题题量不变前提下,客观题内容加大，特别是单选题计算量非常大，难度提高。
　　例如：单项选择题（1分）：
　　2004年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价58元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2 000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将100件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5 000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100 000元、增值税税额17 000元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12 000元、增值税税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额（　）元。
　　A.16 523　　　B.16 972　　　C.17 108　　　 D.17 780

　　三、教材结构及今年变化
　　（一）教材结构:
　　2005、2006年税法（Ⅰ）教材为8章,章结构没变化，由两部分组成：
　　第一部分；税法概论（第一章）
　　第二部分：税收实体法--流转税（第二～八章）
　　8章按重要程度划分:
重要程度 章节 题型 分值
非常重要 增值税、消费税、营业税 计算题、综合题共40分，均出在这三章 三章合计分数70～80分
比较重要 税法概论 均出客观题，但题量多、分值大 一般占25～35分
重要 资源税、车辆购置税、城市建设维护税、关税 主要是客观题题型,但计算题、综合题也会涉及 每章分数一般不超过10分，四章合计30～40分
（二）2007教材变化
　　1.第一章变化内容：
　　（1）P9～P11中，增加了一些文字解释说明的内容
　　（2）增加了第二节，税法的分类
　　（3）第一章中增加了第四节国际税法，教材P37
　　（4）第五节增加了中国历的税法的建立
　　2.第二章变化内容：
　　（1）P65～P68，有关一般纳税人的认定以及商贸企业一般纳税人的管理，增加了一些新政策
　　（2）P71　关于增值税增税范围的具体规定当中，增加了一些项目（9至15条），以及不征收增值税的货物里的6至7条也是新增的
　　（3）P80　在减免税中将一些已经到了期限的减免税条款删除了，另外增加了债转股企业的增值税优惠
　　（4）P97　计算抵扣的进项税中的免税农产品中的烟叶税
　　（5）P99　运费抵扣中运输发票的凭证有新的管理规定以及购买税控收款机抵扣进项税额的规定
　　（6）P122　第八节　特定的货物交增值税的政策中，增加了黄金、铂金如何交增值税的规定
　　（7）P129　三、增值税专用发票抵扣管理的规定
　　（8）P135　出口货物退（免）税全部重新编写
　　3.第三章变化内容：
　　（1）P159　税目税率的变化（部分内容在第二章的P135）
　　（2）P165　四、计税依据的若干特殊规定（第7至第11项）
　　P170　四、用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税问题（第7至第11项）
　　（3）取消了"应税消费品出口退（免）税"那一节
　　4.第四章变化内容：
　　（1）P200　服务业中的租赁业增加了酒店产权式经营管理的营业税该如何交纳
　　（2）P204　第十节　增加了"个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。"
　　（3）P206　减免税中增加一些内容
　　5.第五章有变化、第六章在优惠政策上和应纳税额的规定上作了调整
　　6.第七章变化内容：
　　P234　增加了（五）车辆购置税价格信息管理
　　7.第八章变化内容：
　　（1）P257　二、成交价格的调整项目（变化较大）
　　（2）P270　第八节　增加了"属地申报，口岸验放"

　　四、如何准备税法（Ⅰ）的应试
　　（一）全面把握教材,既注重操作，也注重基础知识
　　这门课与其他课程、其他考试不同，基础知识(第一章)占相当比例，01-06年平均26分，占总分的19%左右；2006年31分，占总分的22%。
　　（二）实体法部分必须熟练掌握政策并加以运用,多做计算题综合题：
　　1.多作练习（练习来源三方面：教材上、历年试题、考试中心）
　　2.参加网校习题精讲班
　　（三）注重每个知识点以及知识点之间的联系--知识融会贯通
　　1.同一税种　涉及的多项政策
　　2.同一纳税人涉及的多个税种
　　在税法（Ⅰ）中，有交叉或平行关系的税种很多：
　　①进口关税--进口消费税--进口增值税--国内消费税与增值税
　　②增值税--消费税
　　③增值税--消费税--车辆购置税
　　④增值税--营业税
　　⑤增值税--资源税
　　⑥增值税--消费税--营业税--城建税