08年审计专业相关知识复习要点：财务管理基础

（一）财务管理概述
　　1．掌握财务活动的过程
　　2．掌握财务管理的涵义与内容
　　3．掌握财务管理的职能
　　4．熟悉财务关系的类型
　　5．熟悉财务管理的目标
　　（二）货币时间价值
　　1．掌握货币时间价值的原理与应用
　　2．掌握复利终值和现值的计算与运用
　　3．掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用
　　4．掌握货币时间价值的复杂情况的计算与运用
　　5．熟悉货币时间价值的特殊情况的计算与运用
　　（三）投资风险报酬
　　1．掌握投资风险与报酬及其关系
　　2．掌握单项投资风险报酬率的计算与运用
　　3．掌握投资组合的风险类型
　　4．熟悉投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用
　　主要内容：
　　（一）财务管理概述
　　1．财务活动的过程
　　企业的财务活动就是企业经营过程中的资本运动。
　　企业的生产经营过程，一方面表现为物资的购入、生产和售出过程，即物资运动；另一方面表现为资本的筹集、投入、营运和回收的过程，即资本运动。
　　企业的资本运动过程，也就是财务活动的过程，可分为：资本筹集、资本投入、资本营运和资本回收四个阶段。
　　2．财务管理的涵义与内容
　　企业财务管理是以企业特定的财务管理目标为导向，组织财务活动、处理财务关系的价值管理活动，是企业管理的重要组成部分。它有四层涵义：其导向是财务管理目标；其对象是财务活动和财务关系；其核心是价值管理；其地位在于它是整个经营管理不可或缺的重要组成部分。
　　财务管理的内容是指财务管理所包含的基本业务管理方面，与财务活动的过程以及财务关系密切联系。企业财务管理的内容主要包括四个方面：筹资管理；投资管理；营运管理；分配管理。
　　3．财务管理的职能
　　财务管理职能是指企业财务管理所承担的财务职责和发挥的财务功能。财务管理的基本职能一般有财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析等五项职能。
　　4．财务关系的类型
　　企业的财务关系是指在财务活动过程中形成的企业与利益相关者之间的经济利益关系。
　　主要有六种类型：企业与投资者之间的财务关系、企业与债权人之间的财务关系、企业与受资企业之间的财务关系、企业与债务人之间的财务关系、企业与税务机关之间的财务关系、企业与职工之间的财务关系。
　　5．财务管理的目标
　　财务管理目标是指财务管理预期实现的结果，也是评价财务管理效果的基准。关于企业的财务管理目标，目前主要有利润化、每股盈余化、现金流量化、股东财富或企业价值化等四种目标。
　　（二）货币时间价值
　　1．货币时间价值
　　货币时间价值是指货币资本经过一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称资本时间价值、现金流量时间价值。货币的时间价值是客观存在的。
　　2．复利终值和现值的计算与运用
　　复利计息是指每经过一个计息期，将所生利息加入本金再计利息，如此逐期滚算，俗称“利滚利”。　
　　例如，如果希望n年以后有1000元银行存款，银行年利率为10%，如果n-1年时存入银行那么需要存入1000/（1+10%）；如果n-2年时存入银行那么需要存入1000/（1+10%）（1+10%）；……………如果第0年时存入银行那么需要存入1000/(1+10%)ⁿ
　　PVn=FV*PVIFi.nPVIFi.n为1/(1+i)ⁿ
　　【例题1】2004年单项选择题
　　复利终值系数与复利现值系数之间的关系是：
　　A．二者之和为1
　　B．二者互为倒数
　　C．二者绝对值相等
　　D．二者没有关系
　　【答案】B
　　3．年金的类型及终值和现值
　　年金是指相等分期、每期等额的系列收付款项。
　　(1)后付年金
　　后付年金是指一定时期内每期期末等额收付款项的年金,又称普通年金。
　　①后付年金终值是一定时期内每期期末等额收付款项的复利终值之和。
　　②后付年金现值是一定时期内每期期末等额收付款项的复利现值之和。