CIA《实施内部审计业务》模拟试题(十三)

73.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？
　　A、挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较
　　B、挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期
　　C、观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较
　　D、实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异
　　74.某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，的审计程序是
　　A、利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长短进行总体分层抽样的统计样本。检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类
　　B、挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类

　　C、选一个贷款申请的发现抽样样本以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明
　　D、挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪他们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中。对找到的每一笔贷款，检查贷款申请以确定他们都有适当的抵押物
　　75.[以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况？
　　A、管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属
　　B、某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间
　　C、掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况
　　D、应收账款部门的职责和责任的分配模糊
　　76.审计报告中包括审计建议的目的是
　　A、为管理层解决审计发现的问题提供选择
　　B、确保存在的问题能够以审计师建议的方式解决
　　C、缩短用于纠正审计发现所要求的时间
　　D、保证审计发现能够被解决，而不论成本多寡
　　77.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是的描述
　　A、扩展审计工作来确定是否有理由进行调查
　　B、向管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续
　　C、咨询外部法律顾问，决定如何采取行动
　　D、将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊
　　78.以下哪一项表明在市场部门可能发生舞弊了？
　　A、付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料
　　B、某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式
　　C、控制环境能够被描述
　　D、以上都是
　　79.一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是：
　　A、使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果
　　B、对计算机程序变化进行一次完全审计
　　C、使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查
　　D、使用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果
　　80.以下哪一项是在反复发现在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施？
　　A、最终审计报告应该注明在以前的审计中已经报告了相同的情况
　　B、在退出会议上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正
　　C、首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险
　　D、首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师和监督机构
　　81.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理　造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一？
　　A、挑选一个付款样本并且与采购定单，验收报告，发票和支票复印件比较
　　B、挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量，购买价格和运输日期
　　C、观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较
　　D、实施分析性测试，比较生产产量，材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异
　　82.系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了
　　A、对可用的硬件，软件和技术性资源进行技术可行性研究
　　B、在实施的每一阶段都要检查用户参与水平
　　C、验证用于程序开发，代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用
　　D、确定系统，用户和运行文档是否符合正式标准
　　83.一个关于过程活动和控制的流程图可以提供
　　A、发生舞弊地方的信息
　　B、过去已发生舞弊的范围的信息

　　C、程序中关于哪儿已经发生了舞弊的标志
　　D、没有与预防舞弊相关的信息
　　84.某组织为选定的雇员提供信用卡以备业务上使用。信用卡公司提供关于该组织雇员的所有交易的计算机文件。某审计师计划利用通用审计软件挑选相关交易来进行测试。以下哪项是使用通用审计软件所难以证实的？
　　A、大额交易
　　B、虚假交易
　　C、关于特定信用卡持有人的交易
　　D、每个持卡人支付的供应商
　　85.与垂直流程图相比，以下关于水平流程图的叙述哪项正确？
　　A、它为与符号平行的文字描述提供更多的空间
　　B、它更关注任务的分派和对绩效的独立检查
　　C、它通常更长
　　D、部门线之间不交叉
　　86.某组织想要改善其对某一新业务行业和业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息？
　　A、职能性的
　　B、竞争性的
　　C、一般性的
　　D、内部的
　　87.确定成本节约最可能是以下哪一项审计业务的目的
　　A、程序审计业务
　　B、财务审计业务
　　C、合规审计业务
　　D、经营审计业务
　　88.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是：
　　支付合同成本 $10000000
　　总体发票数量 2000
　　可容忍误差 1%
　　置信水平 95%
　　可信度 3.0
　　样本间隔 $33333
　　样本量 300
　　期望误差 无
　　发现误差 无
　　关于这个样本，下面哪项是正确的：
　　A、选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷2000）
　　B、合同发票中包含重要错误的概率是1%
　　C、如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的
　　D、在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）
　　89.对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是：
　　A、基本精确度
　　B、极差
　　C、标准差
　　D、置信区间
　　90.风险管理是管理层的职责。内部审计活动在风险管理流程的作用可以包括以下哪项内容：
　　Ⅰ。监督活动
　　Ⅱ。将对风险管理流程的评价作为业务计划的一部分
　　Ⅲ。参与监督委员会、监督活动以及状况报告
　　Ⅳ。管理和协调风险管理过程
　　A、仅有Ⅰ
　　B、仅有Ⅱ
　　C、仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
　　91.内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。以下哪项有可能最为客观：
　　A、与组织的加班政策有关的合规性审计
　　B、与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计
　　C、与营销部门有关的绩效审计
　　D、与薪酬程序有关的财务控制审计
　　92.与邮寄问卷调查相比，面对面谈话有许多优势，但以下哪项内容除外？
　　A、一般而言，面谈的答复率更高
　　B、面谈可以增进答复者对问题的理解
　　C、调查问卷设计者可以应用更加丰富多样的问题类别
　　D、由于避免了邮寄成本，面谈比较便宜
　　93.将理想准确度从1000美元提高到2000美元将对的需的抽样规模产生何种影响？
　　A、加大抽样规模
　　B、缩小抽样规模
　　C、不影响抽样规模
　　D、无法确定对抽样规模的影响
　　94.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的：
　　A、内部审计活动的政策与程序
　　B、内部审计实务专业实务标准
　　C、内部审计道德行为规范
　　D、内部审计活动的章程
　　95.以下那些证据能够用于证实全部采购交易有效，而且是以价格进行的
　　A、订购申请，担保单据以及竞价单
　　B、订购申请，采购订单以及竞价单
　　C、验收报告，采购订单以及订购申请
　　D、采购订单，验收报告以及竞价单
　　96.为了评估大型医院的家政服务质量，以下那类证据最为可信？

　　A、与经抽样的医务人员面谈
　　B、核医务人员直接提交给家政主管的调查问卷
　　C、复核医院医务部门的家政服务纪录
　　D、与医院高层人员面谈
　　97.以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础
　　A、董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准
　　B、不符合赊销标准的客户必须使用现金支付
　　C、销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控
　　D、所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可
　　98.以下那项是明确判断内部审计部门目标是否实现的手段
　　A、审计委员会定期复核审计部门工作质量
　　B、制定衡量标准以实现部门目标
　　C、每三年聘请外部人员实施同业复核
　　D、聘请外部人员复核和评价部门工作
　　99.下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性？
　　A、核对销售日记账与总分类账
　　B、比较应收账款明细账与相应的运输单据
　　C、比较运输单据与客户订货单文件
　　D、核对运输记录与销售账
　　100.能够证明与商品签收有关的发票、支付凭证和应付数据完整性的方法是核对：
　　A、发票与支付凭证相互核对
　　B、发票与应付账户相互核对
　　C、发票与支付凭证、应付账户相互核对
　　D、发票与支付凭证核对，支付凭证、应付账款与发票核对
　　101.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是：
　　A、付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率
　　B、存货价格大幅度上涨
　　C、收账款大幅度增加
　　D、形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率