内审师资格考试内审计作用练习题14

1.
某内部审计师为了确定某分部是否未进行规定的信用检查就向顾客发送商品，决定使用属性抽样。对样本中每一个销售订单审查有无信用批准。差错发生率的初始估计值是4%，要求的精确度为2.5%，可靠程度为95%，得到的要求样本规模为214，总体规模为305。抽取了样本之后发现有7笔销售没有经过要求的信用批准。
样本差错发生率最接近于：

A:3.3% B:4.0%
C:6.5% D:9.3%

2.某审计师想从应收帐款中以美元单位抽取100张销售发票的样本。应收帐款总共包括1600张发票，从号码为1781的发票开始，金额从$25至$3，000不等，总和是700，000。其中部分列示如下：
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┃ 发票号 ┃ 金额 ┃ 金额累计 ┃
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┃ 178l ┃ $75 ┃ $75 ┃
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┃ 1790 ┃ 1，400 ┃ 1，475 ┃
┃ ┃ ┃ ┃
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┃ 1795 ┃ 1，500 ┃ 2，975 ┃
┃ ┃ ┃ ┃
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┃ ┃ ┃ ┃
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┃ 1804 ┃ 1，470 ┃ 8，450 ┃
┃ ┃ ┃ ┃
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┃ 1805 ┃ 30 ┃ 8，480 ┃
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假设选择了一个4位随机数1461作为起点，那么样本中头两个发票号是：

A:1790和1795 B:1790和1805
C:1795和1804 D:1795和1805

3.为了估计差错率，需要从10000张提货单中抽取样本。由于250的样本规模可以满足精确性和可靠程度要求，因此选取了40作为抽样间隔。为了便于进行抽样，审计师在1至40中随机抽取一个号码，然后选取其后的每一个第40项。下列陈述正确的是：

A:样本缺乏随机性因此不正确； B:间隔抽样不是一种可以接受的统计抽样方法；
C:如果不存在总体偏差，该样本从统计上看是有效的； D:间隔抽样排除了审计师判断的使用。

4. 某计算机程序员通过更改应付帐款程序使得有效的供应商支票寄送到他个人地址，并被存入一个舞弊性帐户。能防止这种舞弊行为的控制是：

A:将所有支票上的收款人与支票登记薄上的名称相比较； B:将支票上的总金额与应付帐款过帐数相比较；
C:保证对应用程序的修改必须有文件记录、独立地测试以及批准； D:要求定期变更所有的系统接触口令。

5.某内部审计部门开始对一个自动工薪系统实施审计。审计职员已经接受了审计软件包作用方面的培训，并对本系统使用的数据库有所了解，但没有编程经验。在被审计的系统中，雇员在时间表上报告工时，并由每个部门的指定人员每周输入。有关工时的业务文件由系统作为工薪输入的初始来源保存。部门经理审核了总工时之后，该信息被输入联机工薪系统，然后处理工薪、打印支票并发给雇员。所有的支付都通过直接存款。为了对雇员工薪信息保密，不生成调整工薪费用各部门分配额的详细报告。管理*想知道工薪程序是否可靠，考虑到指定的审计职员的技能水平，应使用下列哪种方法来测试工薪计算的准确性：

A:平行模拟； B:整体测试法；
C:追踪检查； D:绘图和程序分析。