内审师资格考试内审计作用练习题2

1.
审计人员需要确定管理*有无建立衡量目标是否实现的标准。若审计人员已确定这些标准不充分或不存在，则下列各项措施中恰当的是：

ⅰ.将不足之处向适当的管理层报告，并建议采取适当的行动步骤。
ⅱ.向管理*建议替代性标准，例如行业通行标准;
ⅲ.建立审计人员认为应属充分的标准，并开展审计，报告替代性标准的相关情况。
A:仅有Ⅰ；B:仅有Ⅰ和Ⅱ；
C:Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ；D:仅有Ⅱ。

2.在书面信件中，下述哪条最不可能导致态度的变化？
A:确保消息是可信的；B:在尽可能短的时间内提出尽可能多的不同问题；
C:引起个人好感；D:向听者说明论点。

3.假定总体中存在一定数量例外的情形下，用于发现至少一个例外并在发现一个例外时即停止抽样的抽样方法是：
A:走停抽样法（stop or go sampling）；B:发现抽样法（disscovery sampling）；
C:变量抽样法（variable sampling）；D:属性抽样法（attribute sampling）。

4.公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写索赔申请，其中需要参考公司内部存货审计工作底稿。根据审计标准，下列哪一项阐述正确：
A:管理人员在填写索赔申请中不能利用内部审计工作底稿；
B:管理人员可以使用内部审计工作底稿，前提是的得到内部审计主管的批准；
C:管理人员不应参与索赔申请，该职责属于内部审计部门；
D:管理人员可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计人员和内部审计主管的批准。

5.某审计师对公司的16家客户和其他随机选取的客户进行正面查证。16家的客户中有13家答复它们不会查证实收帐款。如果对上述１３家客户进行跟踪，不需要采取以下哪项程序？
A:将随后从客户收取的现金追踪至期初结余，注意收据是否适用期初结余项目；
B:向客户发送第二份要求，指出答复正面查证的必要性；
C:检查年末发送的贷项通知单，确定他们是针对年末之前退回的商品和服务，还是针对年末的结余；
D:将所有余留的期初项目追踪至相关的辅助文件，尤其是货运单据。

6.审计执行主管在控制程序方面需承担的责任包括以下哪些内容：
A:将每年关于控制方面的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；
B:保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价
C:监督内部控制程序的建立
D:维护公司的治理过程。

7.随机数表选择（random number sample selection）的一个显著特征是每个：
A:项目均从变动最小的层次中选取；B:项目选中的机率与其货币价值成比例；
C:总体中的项目被选中的机会是均等的；D:总体中的层次均有相同数量的项目被选取。

8.具有心理学科学历的一位新审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营、加班、行驶小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，审计主管是否应该同意设计并使用这种问卷：
A:不应该，审计工作应该仅限于客观数据，以确保审计的独立性不被损害。
B:不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识。
C:应该，该数据与理解事故和故障的原因相关。
D:应该，问卷是一种比较观察和会谈更加客观的收集证据的方式。

9.简以20英里/小时的速度走了一段路，又以30英里/小时的速度走了剩下的一段路，共走了280英里。若她每段时速都比原来提高10英里，她就可以走390英里。那么，当她走了280英里的时候，她以30英里/小时的速度走了多长时间：
A:11小时；B:6小时；
C:5小时；D:1小时。

10.某银行机构的内部审计师刚完成对贷款处理程序的审计。审计师发现，贷款委员会批准的81笔贷款中有7笔超过了原来的批准额度。从审计师的角度出发，以下哪些行动是不适合的？
A:审计那7笔贷款，确定是否存在某种特征，对有关金额进行总结，并将这些情况收入审计报告；B:将有关金额向贷款委员会报告，由后者采取纠正措施。在这时候不要采取进一步的跟踪措施，不要将有关款项收入审计报告；
C:与副总裁一起进行跟踪，并将副总裁对情况的认可收入审计报告；D:确定差额数目，并对差额是否重大进行分析。如果差额并不重大，没有违反政府规定，并且可以得到合理解释，审计报告中不必收入该审计发现。

11.内部审计师经常作为管理成员的一分子参与特别任务小组。在一个矩阵型公司中，以下哪项是与集体辅助决策有关的限制性因素：
A:集体对问题的分析通常不能达到足够的深度；B:让每个成员都接受集体决策非常困难；
C:在集体制定中，要确认决策环境的重要内容非常困难；D:一个负面的因素是要关注与集体做出的审计决策相关的责任问题。

12.内部审计师很擅长合理确认发生在一个组织单位内部的问题，但是，业务客户不可能总以积极的方式对内部审计师的建议做出反应，有一种已书面化的方法被称为“扩大义务”，“扩大义务”是指：
A:由于将不适当的信息和时间用于对继续投资项目的成本/收益进行分析，而向老项目继续投入资金的过程；B:如果内部审计师能够建议被选方案，以致决策者将这一新行动方案视为其主动实施的行动，决策者就会将新行动方案增加资源投入；
C:致力于看起来成功的项目，对不成功的项目不再追加资源投入；D:决策者对以前的项目继续增加资源投入以证实该项目是恰当的。

13.银行贷款部不断向特定批发商销售抵押汽车，该交易不进行独立投标。以下哪类程序能够有效制止该类行为：
A:实施一项新政策，要求在汽车销售前必须保证收到三笔/以上的投标，而且在资产处理前必须由外部独立部门保管该资产；B:实施一项新政策，要求所有的销售必须有相关的发票和文书证明；
C:实施一项新政策，设定资产销售的谈判原则和标准；D:实施一项新政策，要求处理该资产的贷款部必须提供三个以上的封闭投标。

14.每次内部审计师根据来自样本的信息得出审计结论时，都会产生一种额外风险，即抽样风险。抽样风险的例子是：
A:抽样得出的结论超出了所测试的总体。 B:对样本应用了不适当的审计程序。
C:对样本数据错误地应用了审计程序。 D:从样本数据中得出错误的结论。

15.内部审计部门经常被要求与外部审计师协调工作。下列哪项活动最可能受到外部审计师的限制：
A:评价对现金回收和相似交易的控制系统。B:证明现金状况表述的公允性。
C:评价组织的整个内部控制系统的充分性。D:检查已建立的用来确保遵守可能对经营有重要影响的政策和程序的系统。

16.《标准》要求内部审计师了解与管理层舞弊相关的因素（危险信号）。以下哪项因素通常与管理层舞弊无关？

A:慷慨的业绩奖励制度。 B:盛气凌人的管理层。
C:实际结果与预算的日常比较。 D:只关注财务业绩不断增长的管理层。

17.侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（篡改财务报表）相比，后者最不可能

A:处于一种专制*的管理体制下。 B:生活条件超过他们正常收入水平。
C:使舞弊行为合理化。 D:把公司的期望作为自己行为的理由。

18.审计委员会担心管理层没有解决所有的内部审计发现和建议。审计委员会应该做些什么来处理这种情况？

A:要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划，解决审计发现的问题，采取建议的行动。 B:要求首席执行官在采取措施后都要证实。
C:要求首席执行官报告为什么没有采取行动。 D:要求首席审计执行官执行制定监督进展情况的流程。

19.国际标准化组织已经制定了环型网络的标准，这个标准包括故障管理、配置管理、会计管理、安全管理和运营监控。下列哪一项包括在运营监控标准中？

A:报告网络光纤电缆的故障B:记录未经授权的非法访问
C:搜集应用软件使用次数的统计数据D:向网络用户分摊网络成本

20.假定在属性抽样中所有其他样本规模决定因素都相同，将置信水平从95%降为90%，并将精确度从2%改为5%，会导致样本规模：
A:变大；B:变小；
C:不变；D:无法决定。