2008年注册税务师财务会计每日一练7月26日
单项选择题
◎AB公司现金收支状况比较稳定,预计全年(按360天计算)需要现金150 000元,现金与有价证券的转换成本为每次600元,有价证券的年利率为5%。持有现金的全年最低总成本为( )元。
A.1 500
B.3 000
C.2 000
D.5 000
正确答案:B
答案解析:现金持有量=(2×150 000×600/5%)1/2=60 000(元)
全年现金转换成本=(150 000/60 000)×600=1 500(元)
全年现金持有机会成本=(60 000/2)×5%=1 500(元)
持有现金的最低总成本=1 500+1500=3 000(元)
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