2006年注册税务师考试注税税法2练习一
一、单项选择题
1、下列各项收入中,应计入企业应纳税所得额的是( )。
A、企业在建工程发生的试运行收入
B、企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用的包装物押金
C、与销售额在同一张销售发票上注明的折扣收入
D、上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入
2、某企业从2002年开始计提坏账准备金,年底应收账款余额400万元,应收票据余额100万元,预收账款80万元,其他应收款40万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为( )。
A、29000元
B、25000元
C、22000元
D、15000元
3、某小型企业,2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成本、费用较真实,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税办法,该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为( )。
A、7.92万元
B、9.90万元
C、10.56万元
D、13.20万元
4、某工业企业2002年营业收入3000万元,广告费支出80万元,业务宣传费支出20万元。2003年营业收入3500万元,广告费支出60万元,业务宣传费支出15万元。则2003年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为( )。
A、70万元
B、77.5万元
C、85万元
D、87.5万元
5、某企业既有应税项目,又有免税项目,应税项目、免税项目所得上年度分别为-80万元,30万元,本年度分别为30万元、40万元,则上年和本年的应税所得额分别为( )。
A、-50万元,-20万元
B、-80万元,-50万元
C、-50万元,0万元
D、-80万元,10万元
6、2002年1月甲公司从联营企业分回2001年的税后利润37万元,联营企业适用企业所得税税率15%,当年享受了定期减半征收的优惠政策;甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。
A、6.66万元
B、7.20万元
C、7.84万元
D、10.20万元
7、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入额中扣除的是( )。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、印花税
8、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,可以享受的企业所得税税收优惠是( )。
A、第1年减半征收所得税
B、第1年免征所得税
C、第1年至第2年减半征收所得税
D、第1年至第2年免征所得税
9、企业从被投资方分配取得的非货币性资产,除股票外,均应按( )确定投资所得。
A、有关协议价格
B、被投资企业账面价值
C、该非货币性资产的公允价值
D、税务机关核定价格
10、企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列( )收取或者支付价款、费用。
A、企业对其他关联企业的同类业务情况确定
B、企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定
C、企业对其关联企业业务往来的频繁程度确定
D、独立企业之间的业务往来确定
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