08年注册税务师《税法一》章节自测题01章

一. 单项选择题
　　1. 标记根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（　）。
　　A．我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关
　　B．税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
　　C．税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
　　D．税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能涉及C，但可以涉及V部分
　　2. 标记以下关于税法特点的表述，正确的是（ ）。
　　A．税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴
　　B．税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致
　　C．从立法过程看，税法属于制定法
　　D．税法属于侵权法规，公民素质提高后的纳税习惯是存在的

　　3. 标记税法的特点体现在许多方面，从法律性质来看，税法属于（　）。
　　A．义务性法规　　
　　B．授权性法规
　　C．习惯法　
　　D．制定法

　　4. 标记从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（ ）。
　　A．社会产品分配活动
　　B．社会剩余产品分配活动
　　C．社会产品分配关系
　　D．社会剩余产品分配关系

　　5. 标记《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定：“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的（　）。
　　A．税收法律主义
　　B．税收公平主义
　　C．税收合作信赖主义
　　D．实质课税原则

　　6. 标记关于税法的基本原则，下列表述不正确的有( )。
　　A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的可预测性
　　B．经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考
　　C．税收公平主义渗入了更多的社会要求
　　D．税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力

　　7. 标记如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。
　　A．税收法律主义原则
　　B．税收公平主义原则
　　C．税收合作信赖主义原则
　　D．实质课税原则

　　8. 标记2006年7月，大连一制造船舶公司按税法规定对公司的制造设备实施了抵扣增值税的规定，扩大了增值税的抵扣范围，该公司的行为体现了税法适用原则中的（　）
　　A．法律优位原则
　　B．特别法优于普通法原则
　　C．程序优于实体原则
　　D．国际法优于国内法原则

　　9. 标记关于税法的效力，下列表述错误的有（　）。
　　A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
　　B．我国人大制定的税法在主权管辖的全部领域发生效力
　　C．在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现
　　D．我国税法采用属人与属地相结合的原则

　　10. 标记目前可以作为法庭判案直接依据的税法解释有（ ）。
　　A．各级行政机关的行政解释
　　B．立法解释
　　C．各级司法机关的司法解释
　　D．省级税务机关作出的税法解释

　　11. 标记以下关于税务规章的制定程序，正确的是（ ）。
　　A．立项、起草、审查、决定和公布
　　B．立项、审查、决定和公布起草
　　C．立项、起草 、决定和公布审查
　　D．立项、决定和公布、审查 、起草

　　12. 标记税务机关采取税收保全措施的前提是（ ）。
　　A．经县以上税务局（分局）局长批准
　　B．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
　　C．纳税人不能提供纳税担保
　　D．纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象

　　13. 标记关于国际税收的中性原则的陈述，不正确的是（　）
　　A．国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量
　　B．一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择
　　C．国际税收中性原则是指资本输入中性
　　D．中性原则不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响

　　14. 标记王某取得劳务报酬收入100000元，免征额为2000元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征3成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。则王某应纳税额为（　）元。
　　 A．12600
　　B．12280
　　C．32960
　　D．32800

　　15. 标记下列职权中不属于税务机关职权的是（ ）。
　　 A．税收检查权
　　B．税收法律立法权
　　C．代位权和撤销权
　　D．税收行政立法权

　　二. 多项选择题
　　1. 标记以下关于税法的表述中，正确的是（ ）。
　　A．税法和税收均属于经济学的范畴
　　B．制定我国税法的机关目前只能是国家权力机关即人大
　　C．税法的调整对象税收分配中形成的权利义务关系
　　D．税法是税收的法律表现形式

　　2. 标记根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（　）。
　　A．我国制定税法主体是全国人民代表大会及其常务委员会
　　B．税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系
　　C．税务机关是征税的主体，除了法律明文授权之外，任何机构和团体都无权征税
　　D．税收是经济学概念，税法是法学概念，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点
　　E．税收是经济学概念，税法是法学概念，税法具有强制性、无偿性、固定性的特点

　　3. 标记税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（　）。
　　A．法律优位原则
　　B．税收法定主义原则
　　C．法律不溯及既往原则
　　D．程序优于实体原则
　　E．特别法优于普通法原则

　　4. 标记从税法的效力和具体适用情况看，下列说法正确的是（ ）。
　　A．国际法的效力高于国内法
　　B．国内法效力不低于国际法
　　C．级别较低的特别法一定高于级别较高的普通法
　　D．税务规章一般可以作为税收司法的直接依据
　　E．同一事项，有不同规定的，新法优于旧法

　　5. 标记关于税法的解释，下列陈述不正确的是（ ）。
　　A．税法的立法解释是指全国人大的立法解释，国家税务总局没有立法解释
　　B．全国人大的税收立法解释和被解释的税法具有同等法律效力，其他机关的解释不具有同等法律效力
　　C．国家税务总局和财政部可以对其所立税收法规作出立法解释
　　D．司法机关的司法解释可以作为办案和适用的法律的依据
　　E．国家税务总局的行政解释在税收行政执法中具有普遍约束力

　　6. 标记税收强制执行措施的内容包括（ ）。
　　A．书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
　　B．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
　　C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
　　D．扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款

　　7. 标记以下关于税收法律关系的表述，正确的是（ ）。
　　A．税法是引起税收法律关系的前提条件
　　B．税收法律关系变化由税收法律事实来决定
　　C．税法本身能产生具体的税收法律关系
　　D．纳税人转业会造成税收法律关系的变更
　　E．纳税人开业经营即产生税收法律关系

　　8. 标记税法与民法的关系的陈述，下列陈述正确的是（ ）。
　　A．税法大量借用了民法的概念和规则
　　B．税法调整的手段具有综合性；民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
　　C．民事纠纷和税收纠纷均可以适用调解原则
　　D．民事纠纷和税收纠纷均可以适用相同的诉讼程序解决
　　E．税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段

　　9. 标记税目一般可分为列举税目和概括税目。以下关于税目的表述中，正确的是（　）。
　　A．制定列举税目的优点是界限明显，便于征管
　　B．制定列举税目的缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
　　C．我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类
　　D．制定概括税目的缺点是税目少，利于合理贯彻税负政策
　　E．我国现行税法中，概括税目方法可以小概括和大概括两类

　　10. 标记我国税法规定的纳税人权利，包含下述（　）选项。
　　A．要求税务机关对其银行存款信息保密
　　B．申请只缴纳合理的税金
　　C．请求税务机关豁免税收上的债务
　　D．请求税务机关对违法行为承担赔偿
　　E．依法提起行政复议和税务行政诉讼