2007年考试大整理税法(一)模拟试题19

一、多项选择题
1、下列各项中，符合营业税有关规定的有（ ）。 [答案/[提问]
A、对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税
B、拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税
C、对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D、邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额
× 正确答案:CD
解析:对娱乐业向顾客收取的各项费用应按全部收入征收营业税；拍卖行向委托方收取的手续费也应全额计征营业税，不能扣减发生的费用；D选项正确，对于邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他业务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额。
2、下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有（ ）。 [答案/[提问]
A、境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险
B、境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险
C、境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险
D、境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险
× 正确答案:AB
解析:营业税应税劳务应发生在我国境内，即A、B；C为发生在境外的劳务，不征营业税；D为营业税免税项目。
3、下列企业营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（ ）。 [答案/[提问]
A、某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
B、某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场
C、某商店销售并负责为用户安装空调
D、邮政局在提供电信业务的同时附带销售专用的电信物品
× 正确答案:AD
解析:B属于兼营行为，C属于混合销售行为，但是应当增收增值税。
4、下列企业中，发生混合销售行为对其合计的销售额应当征收增值税的是（ ）。 [答案/[提问]
A、建筑公司
B、百货商场
C、机械加工
D、保险公司
× 正确答案:BC
解析:从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，一律视同销售货物，不征收营业税，其他单位和个人的混合销售行为，则视为提供应税劳务，应当征收营业税。
5、金融机构从事的下列业务，不征收营业税的有（ ）。 [答案/[提问]
A、人民银行对金融机构的贷款业务
B、人民银行对企业贷款的业务
C、金融机构拆借资金的利息收入
D、金融机构的出纳长款收入
× 正确答案:ACD
解析:人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税，但是人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。
6、根据营业税法规的规定，下列经营项目中，应该按照服务业税目缴纳营业税的有（ ）。 [答案/[提问]
A、对报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入
B、电信单位提供的增值电信业务
C、物业部门代收水、电、煤气费并收取服务费业务
D、为甲A联赛提供足球场地业务
× 正确答案:AC
解析:电信单位提供的基础电信业务和增值电信业务都按照邮电通信业税目征收营业税；D项应该是以租赁方式为体育比赛提供场所的业务才属于“服务业——租赁业”征税范围，否则是文化体育业的征税范围。
7、下列有关营业税征税范围的说法中，正确的有（ ）。 [答案/[提问]
A、单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税
B、出租文化场所的收入，按文化体育业征税
C、航空运输企业从事干租业务的收入，按服务业征税
D、快递公司从事快递业务的收入，按服务业征税
× 正确答案:AC
解析:B项选项应按服务业——租赁业征营业税，D项选对于单位和个人从事快递业务按照邮电通信业征收营业税。
8、下列关于营业税计税依据的说法中，错误的有（ ）。 [答案/[提问]
A、某歌星委托演出公司为其主办个人专场演唱会，应以该歌星的纯收入计缴营业税
B、保险公司的储金业务应以储金业务的保费收入计缴营业税
C、某体操明星参加体育比赛，应以取得出场费计缴营业税
D、物业管理企业应以收取的物业费及代收的水电费、维修基金等计缴营业税
× 正确答案:BCD
解析:B保险公司的储金业务以储金的利息为营业额；C个人参加体育活动取得的出场费不交营业税；D代收水电费不交营业税，只是以代理业务的手续费计征营业税。
9、纳税人发生的下列经营行为中，需要缴纳营业税的有（ ）。 [答案/[提问]
A、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务
B、将自建建筑物投资入股
C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志业务
D、华融资产管理公司接受国有银行的不良债权取得的利息收入
× 正确答案:AC
解析:随汽车销售提供的汽车按揭和代办服务业务，征收增值税；为汽车销售单独提供按揭、代办业务，并不销售汽车，征营业税，A选项正确；将自建建筑物投资入股，不缴营业税；对信达、华融、长城、东方管理公司接受相关国有银行的不良债权，免征销售、转让不动产、无形资产以及利用不动产从事融资租赁业务应缴纳营业税，对资产管理公司接受国有银行的不良债权取得的利息收入免征营业税。
10、关于营业税，下列说法正确的有（ ）。 [答案/[提问]
A、保险公司的摊回分保费用免征营业税
B、融资租赁业务，纳税业务时间为取得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天
C、对学校从事技术开发、技术转让、技术咨询服务免征营业税
D、原有的应收未收贷款利息逾期90天以上的，该笔贷款新发生的应收未收利息，其纳税义务发生时间为实际收到利息的当天
× 正确答案:ABD
解析:对学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务免征营业税。