初级《财税专业知识与实务》模拟试题二
二、多项选择题(共20题,每题1分。每题的备选答案中,有两个或两个以上符合题意。错选或少选本题不得分)
61、我国社会主义财政的本质是_______。
a.取之于民,用之于民
b.为巩固人民**专政,发展社会主义经济、教科文事业和保健福利事业,履行国际主义义务,在参与社会产品的分配与再分配中形成的以国家为主体的分配关系
c.对社会主义经济进行宏观调控的经济杠杆和管理、监督的重要手段
d.弥补市场缺陷,优化资源配置,推动生产力发展
62、社会再生产过程包括_______环节。
a.生产
b.流通
c.分配
d.交换
e.消费
63、社会保障包括_______。
a.社会保险
b.社会福利
c.社会救济
d.社会优抚事业
64、在我国社会主义条件下,预算的含义可概括为_______。
a.预算是具有法律效力的国家基本财政计划
b.预算是具有法律效力的国家基本经济计划
c.预算是国家政府筹集和分配集中性财政资金的重要工具
d.预算是国家政府筹集和分配财政资金的重要工具
65、国家预算一般具有_______特征。
a.预测性
b.集中性
c.法律性
d.计划性
e.综合性
66、我国社会主义国家预算与资本主义国家预算比较具有的特点是_______。
a.统一的预算
b.**的预算
c.政府公共收支平衡有余的预算
d.建设性收支规模适度,结构合理的预算
e.为人民谋福利的预算
67、流转税是以_______为征税对象按流转额征收的各种税的总称。
a.物品
b.商品
c.非商品
d.劳务
68、流转税具有_______的特点。
a.按商品流转额和非商品流转额征税
b.税额与价格关系密切
c.在特定的环节纳税
d.在确定的环节纳税
e.税额与征税对象的关系密切
69、流转税有利于_______。
a.纳税人依法纳税
b.国家调节生产、流通和消费
c.国家及时稳定地取得财政收入
d.国家调整与纳税人的关系
70、目前我国的流转税主要包括_______等税种。
a.关税
b.生产税
c.增值税
d.营业税
e.消费税
71、下列关于事业单位的说法正确的是_______。
a.具有国家管理职能不具有社会生产职能
b.不以盈利为目的
c.只是间接为上层建筑和经济建设服务
d.直接或间接为人民生活服务
72、事业行政单位财务管理的特点为_______。
a.管理对象的非生产性
b.业务内容的政策性
c.涉及范围的广泛性
d.管理类型的复杂性
73、国债产生和发展的条件是_______。
a.商品经济的产生和发展
b.市场经济的产生和发展
c.国家职能的扩大和加强
d.社会历史的发展
74、国债_______。
a.是一种债券
b.是财政收入的形式之一
c.具有悠久的历史
d.属于财政范畴
75、养老金储备主要来自_______。
a.个人缴费
b.雇佣单位缴费
c.政府拨款
d.贷款
76、医疗社会保险的特点有_______。
a.保障对象的广泛性
b.与其他保险项目的关联性
c.保险待遇的差异性
d.保险目的的非生活性
77、财政政策和货币政策的选择和配合要视具体情况而定,其组合方式有_______。
a.双紧政策
b.双松政策
c.松的财政政策和紧的货币政策组合
d.紧的财政政策和松的货币政策组合
78、财政宏观调控的政策体系中,财政宏观调控并不是惟一的手段,此外还有_______。
a.货币政策
b.工资政策
c.产业政策
d.国际收支政策
79、财政补贴的方式有_______。
a.实补
b.明补
c.虚补
d.暗补
80、按财政工作全过程来分类,财政政策体系是由_______等构成。
a.税收政策
b.财政支出政策
c.预算政策
d.财政补贴政策
e.国债政策
三、案例分析题[共20个小题(单选或多选)组成,每小题1分,错选或多选均不得分。]
(一) 资料:
在我国四川省1981年~2000年财政收支情况如下表所示:
单位:亿元
其中:财
政收入90%来源于税收:财政支出中80%用于维持性支出。
根据上表所列资料回答以下问题:
81、四川省十年的财政收支状况是_______。
a.财政收入和财政支出均呈递增趋势
b.财政收入增长幅度呈缓慢增长趋势,而财政支出增长幅度呈递增趋势
c.从1991年~1996年财政收入和财政支出基本同步增长,收支平衡,略有结余
d.从1997年~2000年财政收入虽然增长,但增长呈波动状态,而财政支出增长过快,导致财政赤字
82、根据四川省的财政收支状况,其弥补财政赤字的主要方式有_______。
a.动用以往财政结余
b.发行公债
c.加强税收征管,增加税收收入
d.向银行借款或透支
83、根据四川省的财政状况,对2001年财政支出安排应遵循的原则是_______。
a.量入为出,减少财政赤字
b.量出为入,保证现有支出增长规模
c.量入为出与量出为入相结合,既保证维持性支出,又保证发展性支出
d.以量出为入为主,优先保证发展性支出
84、根据四川省财政支出的实际,其维持性支出占全部财政支出的80%,四川省认为必须压缩支出以减少财政赤字。预计2001年的财政支出额为140亿元_______。
a.维持性支出保持在上年水平,发展性支出计划安排25亿元,可行
b.适当压缩维持性支出,发展性支出计划安排30亿元,可行
c.根据四种省的财政支出实际,可行
d.根据四川省的财政支出实际,不可行
85、四川省的财政收入中,税收收入占90%,2001年的财政收入增长比2000年下降两个百分点,同时因部分国有工业企业效益仍然欠佳,加之自然灾害影响农业收成,预计税收收入比上年下降4%。四川省2001年的财政收入预计为140亿元,以保证财政收支平衡_______。
a.按照四川省的财政收入增长趋势,可行
b.按照四川省的财政收入增长趋势,不可行
c.虽说四川省预计2001年税收收入有所下降,但抓好其他收入方式,在完成收入140亿元任务的同时,压缩财政支出增长幅度,以保证收支平衡
d.根据四川省财政收入增减变化规律,2001年收入仍呈增长趋势,但税收收入有所下降,至多只能按2000年的收入水平安排财政收入
(二)1.北京理工大学杨教授2000年5月取得的收入情况如下:工资收入1900元;一次取得劳务报酬收入3000元;一次取得学术专著稿酬收入20000元;银行储蓄存款利息(2000年1~5月)1000元。
2.费用扣除标准:每次收入不超过4000元的,减除800元;4000元以上的,减除20%的费用。
3.工资薪金所得税率表(简表)
根据上述资料,回答下列问题:
86、杨教授的各种所得适用的税率类型有_______。
a.超率累进税率
b.比例税率
c.超额累进税率
d.幅度税率
87、工资薪金所得应纳个人所得税额为_______。
a.85元
b.165元
c.300元
d.380元
88、劳务报酬收入应纳个人所得税额为_______。
a.300元
b.440元
c.380元
d.190元
89、稿酬所得应纳个人所得税额为_______。
a.2240元
b.2825元
c.3200元
d.4000元
(三)某木器厂(增值税一般纳税人)1996年9月份发生下列主要业务:
购进业务:
(1)购进生产用木材一批已入库,购进额400000元,进项税额68000元,已取得增值税专用发票,同时支付运输费用40000元,其中包括保险费8000元,装卸费2000元;
(2)购进苹果一批(用于职工福利),购进额1000元;
(3)购进生产用自来水,支付金额2956元,增值税专用发票注明税额为156元;
(4)购进生产用铁钉价款金额10000元,进项税额为1700元,取得增值税专用发票并且货物已入库;
(5)购进一批装饰材料装修餐厅,价值8000元,取得专用发票注明税款1360元,支付运输费用800元,其中包括保险费160元,装卸费40元。
本月销售木器200套,售价3500元/套,另收取优质费80元/套;另外有5套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
其他事项:
(1)装修餐厅领用木材40立方米,买价共计12000元;
(2)火灾烧毁木材2立方米,买价计600元。
91、该企业本月的销项税额应是_______。
a.119000元
b.121720元
c.121975元
d.124763元
92、该企业支付运费的进项税额的正确处理是_______。
a.购进木材支付运费40000元允许按10%计算进项税额抵扣
b.购进装饰材料支付运费800元允许按10%计算进项税额抵扣
c.购进木材支付运费中只有30000元允许按10%计算进项税额抵扣
d.购进装饰材料支付运费中只有600元允许按10%计算进项税额抵扣
93、对于该企业装修餐厅领用木材业务,在下列各项税务处理中,其正确的是_______。
a.不应该从进项税额中减除
b.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元
c.应该从进项税额中减除
d.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”1200元、贷“应交税金——应交增值税(进项税额转出)”2040元
94、在该企业上述购进项目中,计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务是_______。
a.购进木材业务
b.购进苹果业务
c.购进生产用水业务
d.购进生产用铁钉业务
95、该企业1996年9月份应纳的增值税税额是_______。
a.44724元
b.48864元
c.48275元
d.54205元
(四)税率是应纳税额与征税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度,因而它是体现税收政策的中心环节。
根据以上信息,回答问题。
96、税率的基本形式有_______。
a.比例税率
b.累进税率
c.定额税率
d.名义税率
e.实际税率
97、下列关于累进税率的表述中正确的是_______。
a.全额累进税率计算较为简单
b.全额累进税率下税收负担不够合理
c.全额累进税率下税收负担比较合理
d.超额累进税率下税收负担比较合理
e.税率随征税对象数额的增加而提高
98、下列关于比例税率的表述中正确的有_______。
a.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动
b.征税对象数额越大,纳税人相对直接负担越轻
c.征税对象数额越大,纳税人相对直接负担越重
d.纳税人相对直接负担保持不变
e.纳税人的绝对直接负担保持不变
99、下列关于税率的表述中正确的有_______。
a.一般情况下,实际税率往往低于名义税率
b.一般情况下,实际税率往往高于名义税率
c.在比例税率条件下,边际税率等于平均税率
d.在累进税率条件下,边际税率大于平均税率
e.税率表示征税的深度
100、下列关于超额累进税率的表述中正确的有_______。
a.计算方法比较复杂
b.累进幅度比较缓和
c.累进幅度比较急剧
d.边际税率与平均税率一致
e.边际税率大于平均税率
参考答案
1 c 35 c 69 bc
2 a 36 d 70 acde
3 b 37 c 71 bd
4 b 38 d 72 abcd
5 c 39 c 73 ac
6 d 40 b 74 abcd
7 c 41 a 75 abc
8 d 42 c 76 abcd
9 b 43 b 77 abcd
10 a 44 d 78 abcd
11 c 45 a 79 bd
12 c 46 d 80 abcde
13 a 47 a 81 acd
14 c 48 d 82 ac
15 d 49 c 83 a
16 d 50 d 84 c
17 c 51 b 85 ac
18 a 52 b 86 bc
19 d 53 b 87 a
20 a 54 b 88 b
21 b 55 d 89 a
22 a 56 b 90 d
23 a 57 b 91 d
24 c 58 a 92 c
25 a 59 d 93 cd
26 c 60 d 94 ad
27 a 61 ab 95 d
28 b 62 acde 96 abc
29 b 63 abcd 97 abde
30 c 64 ac 98 ab
31 b 65 abce 99 abcde
32 c 66 abcde 100 abe
33 a 67 bd
34 b 68 abd
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