CIA经营分析和信息技术考试试题3

根据以下信息回答问题41-43：
41．内部审计活动被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的审查，审计师了解到以下管理政策:公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，成功的经理在一个分部中任职一般不超过三年；分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获利能力以奖金形式发放的。
管理*十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长7%，并使用标准成本系统。在初步调查阶段，审计师发现与上一年相比，财务数据发生了以下变化:
·销售额增长10%；
·商品销售成本增长2%；
·存货增长15%；
·分部净收益增长8%。
41．以下哪项提醒审计师该分部有可能存在舞弊行为：
a. 该分部当年未安排外部审计；
b. 销售额增长10%；
c. 管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关；
d．以上三项都对。
42．现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是:
a. 抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的发货都已记录；
b. 年末安排彻底的存货盘点，由审计师观察并对年末存货进行测试；
c. 通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查；
d．安排一次年末销货截止测试。
43．如果审计师认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是:
a.与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因；
b.对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录；
c.使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查；
d.将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。
44．对于某位刚毕业的内部审计人员，他所得出的以下哪项结论比较合理：
a．雇员税款已按正确的比率扣除，而且税款已转交适当的政府机构；
b．虽然职责分工不够充分，但是补偿性控制已减弱了它所造成的影响；
c．应该更换薪金电脑系统；
d．薪金部门员工的技能水平是适当的。

45．某公司内部审计活动即将开展一项技术性很强的审计。为此，正在考虑两名审计师人选。出于客观性考虑，以下哪种情形将使其中一人不能入选：
Ⅰ 一位审计师是内部审计活动的成员，具有所要求的技能。在即将接受审计的系统中，曾参加过该系统的控制审核工作；
Ⅱ 另一位审计师是该审计领域的技术专家，但不是内部设计部门的成员。虽然该审计师在即将接受审计的信息系统部门反映良好，但他在组织内的另一个部门任职；
以下哪项答案是正确的：
a．Ⅰ和Ⅱ都正确；
b．Ⅰ和Ⅱ都不正确；
c．仅有Ⅱ是正确的；
d．仅有Ⅰ是正确的。

46．某公司要求全体雇员向工薪部门提供银行账号，用于直接供记每周发放一次的薪金。根据银行账号对薪金档案进行清理能帮助内部审计师确认：
a．无效的银行账号；
b．不完整的薪金档案；
c．子虚乌有的雇员；
d．个人报酬很高。

47. 为了确认自上一次经批准的程序更新后是否有未经批准的程序变动，审计师应实施的信息技术审计技术是:
a.编码比较(code comparison)；
b.编码复核(code review)；
c.测试数据的运行(test data run)；
d.分析性复核(analytical review)。
48．某公司将大量的易耗材料放置在生产工人可以获取的容器中,这些材料的消耗已记入该公司的支出。以下哪项内容对于改善这些材料的控制最为恰当?
a． 将容器放回库房；
b． 要求管理人员将易耗材料的成本与预算进行比较；
c． 在正常工作时间将容器上锁；
d． 对于成本和规模微不足道的材料,上述措施都没有必要。

49．内部审计师观察到的以下情形中，哪两项表明资产防护方面存在控制的薄弱环节：
Ⅰ 某服务部门因其地理位置不当，无法给其他部门提供充分的服务；
Ⅱ 没有检查被聘用担任敏感职位职员的背景；
Ⅲ 管理人员无法获取对照其他受评价部门的情况、描述本部门总体业绩表现的报告；
Ⅳ 管理层没有采取措施去纠正前几次审计发现的库存控制问题。
a．Ⅰ和Ⅳ正确；
b．Ⅱ和Ⅳ正确；
c．Ⅱ和Ⅲ正确；
d．Ⅰ和Ⅱ正确。

50．在审计中，审计师发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与本公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以此作为激励，希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况，如果审计师作出不予报告的决定，那将会:
a.违背了职业道德规范；
b.违背了专业实务框架（PPT）中有关报告的要求；
c.是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；
d.a和b。
51．公开上市公司中，管理*通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中通常不能作为这一参与原因的有:
a.管理*可能考虑其在资金市场上的声誉；
b.管理*可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚；
c.实务标准指出内部审计师必须参与检查季度财务报告；
d.管理*可能认为内部审计师参与检查季度财务报告增强了内部决策的价值。
52．以下各项哪一个是对事先调查的描述：
a． 用标准化的问卷取得对管理目标的了解；
b． 对主要雇员的态度、技能和知识的统计抽样；
c． 对财务控制系统“走马观花”式的了解以确定风险及针对这些风险的控制措施；
d． 为了确定审计重点范围而采用的熟悉有关活动及风险的过程。

53．对供应商的供货情况进行评估时，以下哪项不应作为审计步骤列入评估内容：
a．确定供货商是否按双方协定的批量供货；
b．确定从供货商得到的是否都是经过批准的物品；
c．确定与供货商之间的财务差额是否准确；
d．确定向供货商购得的货物质量是否满意。

54．以下陈述中哪项准确地描述了“红旗”标志的特征:
Ⅰ.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。
Ⅱ.审计师应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。
Ⅲ.许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守实务标准实施的审计过程中也有可能没有引起审计师的注意。
a.Ⅰ和Ⅱ；
b.Ⅰ和Ⅲ；
c.Ⅱ和Ⅲ；
d.只有Ⅲ。
55．如果办公用品供应公司不能完全按定单供货，就会把脱销的物品在客户的定单上作记号表示延期交货，并将这些物品列入延期交货档案供管理部门查阅或打印。顾客对公司表示不满，因为公司不能在脱销货品有货时立即掌握情况和发货。以下哪项是保证脱销物品尽快交货的方法：
a．每天将延期交货档案与收到的货品进行对照；
b．增大库存批量以减少发生脱销情况的次数；
c．与供货商建立电子数据交换，以缩短补充存货的时间；
d．每天将已交货和延期交货的总和，与全部售出的定单的总和做一次对账。

56．在对一个小型分部的审计中，审计师注意到采购职能的以下情况:
·共有三位采购代理，分别负责采购所有大型电路原件、电动机及小零件。
·有独立的应付账款和收货部门。
·为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出定单的采购代理人，由他核对供应商发票、验收单和采购定单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付账款部门，差异由该采购代理人进行调查。
·只有应付账款部门有权批准付款。
·所有已记录的收货记入永续盘存记录。
审计师与管理*和采购代理人都进行了会谈。他们对于当前的系统都很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付账款部门才有权批准付款。
在确定是否发生了重大舞弊行为时，以下审计程序哪项最为有效:
a.对现金支出进行随机抽样，并追查至已批准的采购定单和验收单；
b.将永续盘存记录与总账核对并调查差异；
c.对采购定单进行随机抽样，从每份抽到的采购定单追查至验收单、供应商发票和应付账款部门的批准；
d.按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。

57．内部审计师在某次审计中发现，企业的仓库经理和采购代理将约$500,000的商品运出仓库并售给第三方。该舞弊行为直到仓库经理（在修改了永续存货记录后）向应付账款部门提交验收报告后才能发现。以下哪项程序最有可能发现丢失的材料和舞弊行为:
a.对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；
b.对采购定单进行随机抽样，并追查至验收报告和应付账款部门的记录；
c.进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；
d．对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证存货是否存在，并调查差异。
58．各种审计活动的客观性程度不同，以下哪项审计客观性:
a.对公司加班政策的合规性审计；
b.对人事部门雇佣和解雇活动的经营性审计；
c.对营销部的绩效审计；
d.工薪程序的财务控制审计。

59．随着业务的自然增长，生产废物不断增加。要求内部审计师对公司就清扫有毒废物堆放场的法律责任的处理情况作审核。以下哪项是内部审计师应确定的内容：
a．公司是否对政府关于确定哪些场所属于应进行清扫的废物堆放场的调查进行追踪调查；
b．公司是否明确哪些情况下有责任要对废物堆放场进行清扫；
c．是否对清扫费用有合理的估算；
d．上述各项都是应确定的内容。

60．以下各项审计程序中哪项在确定付给雇员的工薪是否准确时提供的相关证据最少：
a．核对在用的考勤卡和出勤的雇员；
b．考查删去的表示签名无误的记号，并与员工记录相比较；
c．测试工薪发放部门和员工雇用/解雇部门的隔离程度；
d．追查工薪登记表上的未付标记，以测试工薪会计银行对账单。