内审师资格考试技术模拟试题下

40．审计师发现账户余额存在以下哪类错误，可以认定其是重要的？
a．不会再犯的文秘人员类错误
b．占净收入的比例较大
c．未经证实的日常交易事项
d．组织非正常交易事项

41．对供应方发票进行随机抽样，并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认：
a．没有收到重复发票
b．经授权的发票已经支付
c．经授权的采购才能开据发票
d．未发生重复支付

42．制造商启用物料需求规划系统（MRP）追踪存货，订单以及原材料需求信息。初步的审计评估指出组织的存货可能被低估。在哪些情况下审计师应当利用审计软件核查MRP数据库以验证该假定？
Ⅰ.成本项目归零；
Ⅱ.现货负值；
Ⅲ.订单数量超过需求量；
Ⅳ.存货交货时间超过运输计划。
a．仅是Ⅰ和Ⅱ
b．仅是Ⅰ和Ⅳ
c．仅是Ⅱ和Ⅳ
d．仅是Ⅲ和Ⅳ

43．以下哪项属于内部文书证据？
a．运输人员的运输跟单
b．销售发票复印件
c．客户采购订单
d．供应方月末对账单

44．在使用抽样技术时，何时可以取得充分的审计证据？
a．在总体样本抽取机会均等时
b．在样本标准差小于或等于总体标准差时
c．收集的证据与审计师要证实的认定直接相关时
d．在抽取的样本能够有效代表样本总体时

45．某审计师正考虑设计一个调查问卷，以便研究雇员对控制程序的态度。以下哪项在设计调查问卷时最不重要：
a．问题应用文字表述，以确保回答人的有效解释
b．问题应用可靠的文字表述，以便这些问题可以测评到审计师想要测评的问题
c．为了增加答复率，调查问卷的长度应尽可能得短
d．问题应用文字表述，以便“否定”回答指明了问题

46．以下的点状图说明了什么：

.
Y=销售收入 . .
. . .
. .
X=培训成本
a．销售收入与培训成本逆相关
b．培训方案是无效的
c．培训成本没有影响销售收入
d．一些数据点被不正确地绘制

47．如果内部审计师正在与3个人面谈，其中某个人涉嫌舞弊。以下哪项是最无效的方法：
a．请每个人准备一份解释其行动的书面报告
b．从每个人的职责中找寻相真相
c．仔细听每位面谈人说了些什么
d．试图让嫌疑人承认

48．通过与数据录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施：
a．避免再涉及该缺陷
b．询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息
c．与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现
d．计划进行第二次面谈，并通过其他方法确定该缺陷是否真实存在

49．内部审计师通常以流程图来表示控制系统，并参照流程图来描述某些活动。这个恰当的程序是为了：
a．确定系统是否满足已制定的管理目标
b．用文书说明系统达到了国际的审计要求
c．确定是否能依靠系统，以便产生精确的信息
d．取得必要的了解，以便测试系统的有效性

50．撰写书面正式审计报告的主要原因是：
a．为委托方提供一个应变的机会
b．要求高层管理*采取改进措施
c．有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖度
d．记录观察结果和已建议的行动方案
51．编制工作底稿摘要可以用于：
a．提高内部审计监督人员工作底稿复核的效率
b．替代永久保存的工作底稿明细件
c．向高层管理者沟通业务
d．书面记录所有的业务观察结果和建议

52．以下哪项最为全面地描述了工作底稿的恰当内容？
a．业务约定目标、程序以及结论
b．目标、标准、技术以及结论
c．目标、程序、事实、结论以及建议
d．业务约定主题、目标、抽样信息以及分析

53．内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？
a．应付账款部门经理
b．外部审计师
c．主计长
d．审计委员会

54．以下的X条型图是某健康保险公司的计算机应用程序输出的例子，用于监控医生的各种外科手术程序的账单数额：
XX
XX
上限 XXX
XXXX
X XXXX
XX X XXX XXX
期望均值 X XXX X XXX X XXX
X X X XX XX X
X X X
X
下限———————————————
表中的这个数据图表示：
a．随机变量
b．反常变量（abnormal variation）
c．正常变量
d．循环变量（cyclic variation）

55．业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用：
a．财务人员
b．董事会下属的审计委员会
c．薪金支付部门经理
d．总裁

56．内部审计收集的事实证据表明：副总裁可能违反商业道德。在这种情况下，首席审计执行官应当：
a．实施调查以确定副总裁参与非法交易的程度
b．在采取进一步的行动之前，通知副总裁相关的发现
c．计划实施针对涉及交易的审计
d．向首席执行官和审计委员会报告有关发现

57．与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？
a．水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明
b．水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查
c．水平流程图更长
d．水平流程图不会出现部门交叉

58．针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析：
a．废料处理过程的效果和效率，以及改进建议
b．废料存货是否列为当前的资产
c．废料存货是否账实相符
d．废料存货计价是否采取成本与市价孰低法

59．与生产工人面谈，明确业绩评价标准以及评价部门经营固有风险等数据收集活动属于审计业务的哪个阶段？
a．现场工作
b．初步调研
c．业务方案开发
d．核查和评价证据

60．依据专业实务框架（PPT），业务的最后沟通中，观察结果应包括：
a．对观察结果的原因的观点陈述
b．在业务过程中发现的有关内部控制缺陷的事实说明
c．在业务过程中形成的事实证据和观点陈述
d．针对未来潜在事项以及可能对业务客户有益的情况陈述

61．以下哪项不是终止或撤出会议的目的？
a．解决冲突
b．讨论业务观察结果（engagement observations）和建议
c．确定未来审计业务重点
d．确定管理层对业务观察结果和建议的行动和反应

62．以下哪项概念是电子业务工作底稿与传统审计底稿保存方式根本区别所在？
a．所有的分析，结论以及建议均以电子版形式保存，并受到电脑系统控制和保护
b．对所有观察结果和建议的证据支持都必须复印，并在终止会议期间提供给当地的管理者，以及所有收到最终审计报告的人员
c．电子数据文件可以直接用于信息系统的审计程序
d．业务方案的标准化，从而消除了在不同地区进行初步调研的需要

63．依据专业实务框架（PPF），以下哪项是业务的最后沟通（审计报告）中所最小程度要求的部分？
Ⅰ.背景信息；
Ⅱ.业务约定目标；
Ⅲ. 业务约定范围；
Ⅳ. 业务约定结果；
Ⅴ. 总结。
a．仅为Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
b．仅为Ⅰ、Ⅲ和Ⅴ
c．仅为Ⅱ、Ⅲ和Ⅴ
d．仅为Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ

64．以下哪种情况最有可能向委托人（业务约定客户）提交中期书面报告：
a．70%的审计工作已经完成，而且没有重大的不利观察结果
b．审计师已决定用调查程序替代原计划的对特定记录的详细复核
c．由于暗示有可能的舞弊行为，业务方案要扩大
d．子公司生产车间的露天焚烧有可能违反污染管理条理

65．在审计业务之前，以下哪项不是发放内部控制调查问卷的优点：
a．审计业务委托人可以利用调查问卷在审计师访问前进行自我评价
b．调查问卷可以协助委托人了解业务范围
c．调查问卷准备可以帮助审计师规划业务范围，并组织所收集的信息
d．委托人只应对所提问题提供答案

66．依据专业实务框架（PPF），以下哪项正确的列出了舞弊报告应当包含的信息？
a．目的、范围、结论以及在恰当的时机表达审计师的意见
b．标准、原因、条件以及影响
c．背景、观察及建议
d．观察、结论、建议以及纠正措施

67．审计师在完成业务方案的部分工作后，存在的一个问题很明显需要对组织的分布程序进行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即实施。内部审计师应该：
a．研究这个问题，独立地起草新程序，并在业务的最后沟通中建议这些程序
b．联合实施客户的修正程序，并在业务的最后沟通中报告结果
c．在业务的最后沟通中指出客户已实施了恰当的纠正措施
d．审核客户的修正程序，并在业务的最后沟通中对客户的纠正措施提出意见

68．在观察到公司有关竞争性投标政策不断发生被违反的情况下，以下哪项描述了应采取的措施：
a．业务的最后沟通应当指出该类情形已在以往的业务中得到了报告
b．在终止会谈期间（exit interview），管理层应认识到违反政策的情况没有被纠正
c．首席审计执行官应确定管理层或者董事会是否已承担不采取纠正措施所带来的风险
d．首席审计执行官应确定是否应就此事项向外部审计师以及相关管制机构报告

69．某公司现在的装配生产线每10分钟完成一件产品，如果公司增加的第2条装配线每6分钟完成一件产品，则生产80件产品需要多长时间？
a．5个小时
b．10个小时
c．10小时40分钟
d．1小时20分钟

70．统计抽样和判断抽样的区别在于前者：
a．不需要判断；所有参数均根据公式计算
b．样本量较小
c．结论更正确
d．可以取得可测量的可靠程度的总体估计
71．审计师正对雇员所关注的组织的健康保健计划实施感觉和信任度方面的调研。选择一组样本的方法是：
a．集中关注于那些喜欢响应的人，以便取得更大的样本量
b．集中关注于经理和监督员，由于他们也会反映其所在部门人员的意见
c．使用分层抽样，通过婚姻和家庭状况、年龄以及收入状况来定义社会阶层
d．根据雇员收入水平，使用货币单位抽样

72．海关游艇制造商的销售经理确定了如下的生产和销售矩阵：
需求 10 20 30 50
概率 0.1 0.2 0.5 0.2

生产数量 预期利润
10 10 10 10 10
20 0 20 20 20
30 -10 10 30 30
50 -30 -10 10 50
根据上面的矩阵，公司的生产量应当是：
a． 10
b． 20
c． 30
d． 50

73．样本的标准差反映的是：
a．以样本误差为基础的预期总体误差
b．样本的平均误差
c．样本项的背离程度
d．可容忍的总体误差

74．以下哪项可用于样本计划阶段的标准差估计？
a．比率估计
b．试点样本（pilot sample）
c．回归
d．发现抽样

75．在以下哪类抽样计划中，总体中个体项目金额的可变性将影响抽样的规模？
a．属性抽样；
b．货币单位抽样
c．单位均值抽样
d．发现抽样

76．资产维修记录可以被视为恰当的抽样总体的前提是，审计目标是为了确认：
a．固定资产支出被错误归为费用支出
b．折旧费用计算正确
c．非资本性维修支出归属正确的期间
d．固定资产支出记录归属正确的期间

77．针对属性测试中的样本抽样，审计师应当关注可信度、预期精度，以及以下哪一项：
a．总体的账面价值
b．抽样间距
c．预期发生概率
d．总体标准偏差

78．抽样过程出现以下那种变动将导致置信区间缩短？
a．置信度从95%提高到99%
b．置信度从95%降低为90%
c．可接受错误风险水平降低
d．精度提高

79．为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确：
a．总体的预计账面金额
b．样本标准差
c．样本的实际规模
d．有限样本修正因子

80．样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致：
a．样本规模扩大
b．样本规模缩小
c．总体标准差提高
d．总体标准差降低