CIA《实施内部审计业务》模拟试题(五)

79、一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是：
　　A、使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果
　　B、对计算机程序变化进行一次完全审计
　　C、使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查

　　D、使用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果
　　80、在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的：
　　A、管理者的计算机程序对交易进行重新处理
　　B、审计期间的交易可能被重新处理
　　C、只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理
　　D、通常这种审计方法成本高昂
　　81、某注册内部审计师目前担任某公司的采购部主任。他签署了一份合同，从价格、质量和业绩都属上乘的供应商进行大宗采购。在签署合同后不久，该供应商将一件价值不菲的礼品赠送给该注册内部审计师。以下哪项关于接受该礼品的说法是正确的？
　　A、只有当接受礼品打破常规时才禁止接受该礼品
　　B、接受该礼品将违反《国际内部审计协会职业道德规范》，而且注册内部审计师不得接受此类礼品
　　C、鉴于该注册内部审计师并没有担任内部审计师职位，因此，是否接受礼品只受该公司行为道德规范的管辖
　　D、鉴于合同已以赠送礼品前签署，因此接受该礼品不会违反《国际内部审计师协会职业道德规范》
　　82、某内部审计师在对某保险公司进行审计时发现，该公司高层管理人员为了逃避重大法定制裁，故意在提交给监管机构的财务报表中将资产项下的20万美元进行了错误分类。要继续遵守《国际内部审计师协会职业道德规范》，审计师应采取的最合适的措施是什么？
　　A、在工作底稿中记录以上情况，但在得到指示之前不采取进一步措施
　　B、与审计管理人员讨论此事，并保证将情况通报董事会
　　C、向董事会发送情况通报备忘录
　　D、既然已牵涉到高层管理人员，应将此事向监管机构报告
　　83、在将标准用于内部审计专业时，以下哪项内容不属于标准所指内容？
　　A、籍以评估和衡量内部审计部门运作的标准
　　B、决定内部审计最低行为道德水平的说明
　　C、用以代表内部审计所应开展实务的基本原则
　　D、适用于各种内部审计部门的标准
　　84、某公司总裁拥有该公司55%的股份。以下哪项说法不合情理？
　　A、总裁对改善公司的经营状况有强烈的动机，因为这将增加公司股份的价值
　　B、总裁会面临将个人利益凌驾于其他股东之上的诱惑
　　C、总裁舞弊的可能性减少，因为舞弊将削弱投票的价值
　　D、总裁不会参加董事会的审计委员会
　　85、某牙齿保险公司已实施电子保险索赔提交程序，它担心的是，牙医们在为子虚乌有的服务申请保险索赔。要防止此类舞弊的发生，以下哪种控制程序最为有效？
　　A、编制一种程序，依据被保险人年龄确定针对个人的、超出正常预期的程序，并确定最近是否实施过类似程序，或者确定每份保险索赔的平均成本
　　B、要求提交的所有保险索赔申请都附有牙医署名声明，证明保险索赔申请所指过程确实已得到履行
　　C、向牙医进行函证，核实向保险公司提交的保险索赔申请的确切性质
　　D、开发综合测试功能，并提交虚假保险索赔，以核实系统能够连贯一致地发现这些虚假索赔
　　86、对于计算机化程度为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了描述？
　　A、信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径
　　B、设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高
　　C、以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现
　　D、在计算机化系统中更容易超越控制措施
　　87、要防止有人通过向子虚乌有的卖主发送采购定单的方式进行舞弊，以下哪种控制程序效果最差？
　　A、要求所有物资都必须向得到授权的卖主采购，而且负责维护该清单的人不能同时负责发出采购定单
　　B、要求只能根据实际生产情况，对业经批准的卖主支付货款
　　C、要求出售给公司生产材料的所有主要卖主都与公司签署合同

　　D、要求每个月的总采购额不得超过该月的采购总预算
　　88、某大型政府机构的内部审计师在开展工薪审计时发现，分配给人事部门助理主任的职责存在分工不充分问题。当内部审计师解释舞弊风险时，该助理主任显得沮丧，他终止了面谈，并威胁说，如果审计业务不停止，他将起诉机构损害其名誉。于是，内部审计师就此情况与审计执行主管讨论，后者应该：
　　A、停止审计业务以免陷入潜在的法律诉讼
　　B、向高层管理人员提交报告，建议开展舞弊调查
　　C、按计划继续执行原定审计方案，但在最终审计报告中加入关于该助理主任反应的评论意见
　　D、增加测试工作，以确定是否存在其他舞弊迹象
　　89、某政府机构的审计师发现，与该机构签约提供计算机服务的一家公司明显是在开展研究和开发工作，并就这些工作向政府机构收费。就可能存在的舞弊而言，以下哪种说法是正确的？
　　ⅰ、舞弊必须展示故意的欺骗行为
　　ⅱ、确定该公司的行径是否违反合同条款是法律部门，而非审计部门的职责
　　ⅲ、只有在该公司已对其他客户实施类似的计算机服务时，此种行为才构成舞弊。
　　A、只有ⅰ是对的
　　B、只有ⅱ是对的
　　C、只有ⅰ和ⅱ是对的
　　D、ⅰ、ⅱ和ⅲ都对
　　90、以下哪种情形是管理层发生舞弊最可能出现的迹象？
　　A、根据销售额的增加支付佣金
　　B、管理报告的出具总是不及时
　　C、管理人员经常履行其下属的职责
　　D、在本行业中收益较低
　　91、舞弊最经常通过以下哪种绞降玫椒⑾郑?/P>
　　A、对雇员或公民提供的线索进行追踪
　　B、对高风险领域的分析性复核进行追踪
　　C、对现金和其他资产进行定期对账
　　D、以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查
　　92、审计师在获悉某机构存在严重控制薄弱环节、表明可能已发生舞弊后，下一步应该采取什么措施？
　　A、发布确定控制薄弱环节的书面报告
　　B、开展旨在发现其它舞弊迹象的测试
　　C、将怀疑已发生舞弊的情况通知管理人员
　　D、在合适时，建议开展有内部审计师、律师、调查人员、安全人员和其他有关专家参加的舞弊调查
　　93、某政府承包商的审计师发现了舞弊活动。该公司有专门调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通，此后，调查工作交给了专门调查部门。但是一个月以后，高层管理人员已明显指示专门调查部门停止调查。那么，审计师应该：
　　A、马上将此种情况和审计师的发现向审计委员会报告
　　B、马上将此种情况和审计师的发现向相关政府监管部门报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法活动的帮凶
　　C、不采取任何进一步的行动。审计师已将舞弊活动的性质向公司内部恰当主管人员报告，而且审计师无权继续开展调查工作
　　D、将审计发现通报外部审计师，因为外部审计师应该知悉任何已经发生的舞弊行为
　　94、某大型零售公司的审计师怀疑销售商品成本很高的三家商店都在发生存货舞弊。以下哪种审计活动可以提供关于舞弊正在发生的最有说服力的证据？
　　A、应用综合测试功能（ift），将单项销售交易与通过综合测试功能提交的测试交易进行比较，对两者的差异进行调查
　　B、与三家商店的经理进行面谈，确定他们对所观察到的差异的解释是否一致，然后将他们的期望与部门经理进行比较
　　C、安排一次突袭型存货审计，包括对实物存货进行清点。调查存在存货萎缩的领域
　　D、选取各商品价格样本，将它们与现金收款机上输入的同一项目的价格进行比较
　　95、某内部审计师收到匿名举报，得知某生产线经理订购的更替部件远远超过所需数量，而且多余的部件从未发货。该经理对收货单据进行处理，然后将这些部件在机器维修帐目中列支。针对这些从未发货的部件的货款都支付给了供应商，后者再将所得金额与生产线经理分赃。以下哪种测试最能协助审计师决定是否调查该匿名举报线索？

　　A、将当前季度的维修费用与前一阶段的业务进行比较
　　B、对更替部件进行实物存货测试，以确定其存在性和价值
　　C、对在机器维修帐目中列支的维修部件进行分析，审查被更替项目数量的合理性
　　D、对部件发票的测试抽样进行审查，以确认是否获得恰当授权、是否确实收货
　　96、在准备审计某零售公司的鞋类分部时，内部审计师收集了以下关于该公司零售商店的信息：
　 　所有商店 东北地区 西南地区 中部地区
　　各商店平均销售额 $736，000 $840，000 $760，000 $630，000
　　各商店销售商品平均成本 $375，000 $420，000 $325，000 $395，000
　　商店数量 48 13 18 17
　　各商店平均面积（平方英尺） 1800 2200 1850 1550
　　全职雇员人均销售额 $137，000 $152，000 $140，000 $122，000
　　各商店平均工资支出 $98，000 $102，000 $82，000 $112，000
　　各商店平均净利润 $238，000 $285，000 $320，000 $115，000
　　除了劳动力成本，与每家商店有关的其他成本还包括租赁和维修费用
　　以下哪项内容可以解释中部地区比较低的利润率？
　　1、中部地区的租赁和维修费用高于其他地区
　　2、中部地区的雇员在创造销售额方面没有其他地区雇员那么高效
　　3、中部地区的毛利率比较低
　　A、只有1是对的
　　B、只有2是对的
　　C、只有2和3是对的
　　D、1，2，3都对