CIA《实施内部审计业务》模拟试题(七)

1.管理*在制造过程中开发了许多不同的降低或防止污染的方法。防止污染审计的目标在于确认将废物降至最低限度的机会并使污染在其产生之前而非在产生之后得以控制。
　　下面降低废物的机会，按应考虑的顺序排列，应该是：
　　ⅰ、回收与重新使用；
　　ⅱ、在污染源消除污染；
　　ⅲ、能源节约；
　　ⅳ。恢复成可使用产品；
　　A、Ⅴ，Ⅱ，Ⅳ，Ⅰ和Ⅲ
　　B、Ⅳ，Ⅱ，Ⅰ，Ⅲ和Ⅴ
　　C、Ⅰ，Ⅲ，Ⅳ，Ⅱ和Ⅴ
　　D、Ⅲ，Ⅳ，Ⅱ
　　2.以下哪项内容可以使公司的应收帐款周转率在三年中稳步下降？
　　A、提高为提前付款提供的折扣
　　B、实施更为开放的信贷政策
　　C、按周而不是按月提供发票
　　D、增加现金销售
　　3.终端用户可能通过修改标准程序以获取原本无法直接获取的财务和作业数据的子集，与此相关的风险是：
　　A、所获取的数据可能不完整或缺乏时效性
　　B、数据定义可能过时
　　C、主机数据可能被终端用户的更新活动所破坏
　　D、重复下载可能会耗尽终端用户微机的存储容量
　　4.观察被认为是一项可靠的审计技术，但是在使用上还是有局限性的。可是，在很多不同的审计情况下，还是要使用这种技术。以下哪一个关于观察这一审计技术的陈述是对的？
　　A、它在完善控制问卷方面是最有效的审计方法
　　B、它在了解审计期间如何处理交易方面是有说服力的方法
　　C、它在证实存在性方面比证实审计推断方面更适合
　　D、它在确定是否发生了舞弊方面是最有说服力的审计技术
　　5.内部审计师在对公司总体控制系统进行评价时，下述哪项为内部审计师所使用的最有效的审计证据来源？
　　A、控制流程图
　　B、标准操作程序的复印件
　　C、关于部门历史、经营活动及表格使用的描述
　　D、工序操作标准的复印件
　　6.某组织的执行委员会开会解决一个重要问题，他们花了30分钟分析数据和争论问题起因。最后，他们达成一致意见，将要采取下一步行动。以下是创造性解决问题的过程中可能采取的步骤，委员会下一步应该：
　　A、选择一种解决方案
　　B、产生代替的解决方案
　　C、确认问题
　　D、考虑竞争者对各种行动的反应
　　7.如果一个数的10%与这个数的28%相加等于57.则这个数是多少：
　　A、38
　　B、57
　　C、150
　　D、204
　　8.一家中等规Ｖ圃旃镜纳沓疃┗酰⒔窃酥了约鹤魑币稻囊患也执⒐尽Ｎ耍芨牧搜槭掌局げ⑴剂朔⑵币员愀犊睢Ｒ韵律蠹瞥绦蛑凶羁赡芊⑾终庵治璞仔形氖牵?
　　A、对现金支出进行抽样，比较采购定单、验收报告、发票和支票副本
　　B、抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期
　　C、观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较
　　D、开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异
　　9.以下哪一项不是面谈和函询相比较具有的优点？
　　A、回答率显著提高
　　B、面谈者可以增强回答者对问题的理解
　　C、函询调查表的设计者可以采用不同的问题类型
　　D、由于避免了邮费而降低成本
　　10.要确定某新开发的电脑系统是否按照原定意图运作的测试办法是：
　　A、审查该系统的设计说明
　　B、与用户进行面谈
　　C、检查用户参与开发的记录
　　D、检查系统测试计划和测试结果
　　11.在评价产成品库存的内部控制时，以下哪种做法为审计师提供的信息用途最小？
　　A、审查实物库存清查指南
　　B、与管理层一起完成内控问卷
　　C、参观库存所在的仓库
　　D、完成关于收货和分发程度的流程图
　　12.某公司招聘新员工的程序之一是人事部门职员打电话向应聘者的前任雇主询问其任职情况并作记录。为了检查该程序是否被一贯地执行，最有效的方法是从最近雇佣的员工中抽取样本，并：

　　A、检查人事部门打电话的电脑记录以确定是否给每个前任雇主打过电话
　　B、与每个前任雇主联系，证明应聘者以前的任职情况
　　C、与每个前任雇主联系，确认他们受到过询问
　　D、证实人事部门职员已经作了记录
　　13.某公司最近引入了全面质量管理（TQM）系统。内部审计经理面临着如何决定在新环境中采用革新的审计办法的问题。审计经理应：
　　A、从各种烦恼中抽身，独身一人考虑这个问题
　　B、召集审计组成员，招开“头脑风暴法”会议
　　C、依赖于审计督导来形成新的方法
　　D、采用严格的“问题解决法”
　　14.某审计经理偶然发现一名新召入的审计人员持有与管理者及其他大多数审计成员不同的强烈的观点。这位审计主管者采取行动方式是：
　　A、在情况变糟以前尽可能快地促成对这位新成员的重新安排
　　B、询问小组其他成员的反应并按小组的一致意见采取行动
　　C、除非这位新成员有可能对组织造成损害，否则便不采取行动
　　D、设法建议这位新成员形成更合情理的观点
　　15.该市议会关注公共汽车部门日益增加的赤字，下列审计程序中与此最不相关的是：
　　A、检查该城市鼓励公共运输和公共汽车服务订价方面的政策
　　B、将人口增长与公共汽车行驶里程的增加进行比较
　　C、审查维修成本增加的原因和性质
　　D、与公共汽车部门经理会谈，找出不购置更多新汽车的原因
　　16.下列哪项关于保存审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？
　　A、没有进一步的用途时，工作底稿应被销毁
　　B、关于舞弊蠹频墓ぷ鞯赘逵τ谰帽Ａ?/P>
　　C、工作底稿保存时间应得到法律机构的批准
　　D、工作底稿保存时间应考虑法律和合同要求
　　17.尽管该项审计是由审计委员会提出的要求，但仍应当将审计结果正式投送给有关部门的经理和市政官员：
　　A、正确
　　B、错误
　　C、/
　　D、/
　　18.在变量抽样的应用中，在一个给定的置信水平下，如果统计抽样的已达到的精确度范围大于期望的精确度范围，这表明：
　　A、发生率低于期望的发生率
　　B、发生率高于期望的发生率
　　C、标准离差小于期望的标准离差
　　D、标准离差大于期望的标准离差
　　19.组织中日益强调集体决策。以下哪个表述是将个人决策与集体决策对比后得出的准确结论？个人决策往往：
　　A、更为保守
　　B、评价更为完备的信息
　　C、产生更多的备选方案
　　D、增加了决策在认识上的合法性
　　20.下面关于抽样的陈述，正确的是：
　　A、大样本总是比小样本更具代表性
　　B、对于非常大的总体而言，样本绝对规模比相对规模对结果的准确性更具影响
　　C、对一特定样本规模而言，简单随意抽样总是可取得更具代表性的样本
　　D、非完全抽样的局限性可以通过仔细的抽样技术来克服
　　21.工薪主文件通过实时系统由远程终端传递到主机程序。保证传输正确性的控制是：
　　A、回波检查
　　B、保护振铃
　　C、Hash总数
　　D、综合测试技术
　　22.对人事部门进行审计过程中，一名内部审计师注意到有几种员工福利方案，并且参与哪种方案是自由选择的。下列哪项是评价对员工来说不同福利方案的可接受性的证据：
　　A、与方案参与者讨论满意程度
　　B、评价方案参与比率和趋势
　　C、与人事部经理讨论满意水平
　　D、评价使员工了解备选方案的方法
　　23.为审计上年已付款的发票，审计师选择了发票额60%的最忙的两个张月。从一个随机起点开始，每十张发票抽取一张，得到了包括116张发票的一个样本。这个样本可能无效因为它不是：
　　A、代表性样本
　　B、随机样本
　　C、足够大的样本
　　D、都不对，样本是有效的
　　24.内部审计师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，的抽样方法是使用：

　　A、简单随意抽样法，抽取去年该部门已处理发票样本
　　B、概率比例大小抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本
　　C、发现抽样法，抽取去看该部门已处理的发票样本
　　D、判断抽样法，抽取被该部门经理怀疑的职员处理的发票样本
　　25.最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在？
　　A、恶习，例如赌博的习惯
　　B、对工作不满意
　　C、对组织的财务压力
　　D、对实施完美罪行的挑战
　　26.为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是
　　A、借记费用，贷记资产
　　B、借记该资产，贷记其他资产
　　C、借记收入，贷记资产
　　D、借记其他资产，贷记该资产
　　27.以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行跟踪检查的责任。
　　A、内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险
　　B、内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理性结果，因为那是管理层的责任
　　C、只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作。否则，跟踪检查就是随意的
　　D、以上三项都不正确
　　28.在解决冲突的策略中，双赢策略在下列何种情形最为适宜？
　　A、冲突的利益已不能改变
　　B、双方的关系很可能持续
　　C、人们很深地受制于已建立的习惯和模式
　　D、时间很宝贵，而管理人员的耐心是有限的
　　29.非口头的交流包含的信息由何者传递？
　　Ⅰ。发出者与接收者之间实质性的距离
　　Ⅱ。说话时的面部表情
　　Ⅲ。诸如电子邮件之类的电子传递手段
　　Ⅳ。发言者说话时无意识的举动。
　　A、仅有Ⅲ
　　B、仅有Ⅳ
　　C、仅有Ⅰ和Ⅱ
　　D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ