CIA《实施内部审计业务》模拟试题(三)

1、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的：
　　A、测试银行账户
　　B、进行统计推理
　　C、每个账户都具有同等的重要性
　　D、抽样单位的数字大
　　2、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票：
　　A、被选中的可能性相等
　　B、能被不超过一个货币单位所代表
　　C、被选中的可能性是未知的
　　D、被选中的可能性与其货币值成比例
　　3、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目：发票金额累计金额
　　A、$7985 $31374
　　B、$4108 $35482
　　C、$12305 $47787
　　D、$456 $48243
　　4、某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？
　　A、推算总体的错误率
　　B、应用多少随机启动方法
　　C、提高置信度
　　D、提高准确度
　　5、在以下哪种情形下，审计师应该应用随机数字，而不是系统间隔方法来选取样本？
　　A、总体的可变性更高
　　B、要求的置信度高
　　C、需要进行分层抽样
　　D、总体以重复形式组合
　　6、内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试：
　　A、属性抽样
　　B、发现抽样
　　C、按概率比例大小（货币单位）抽样
　　D、单位平均值抽样
　　7、将理想准确度从1000美元提高到2000美元将对的需的抽样规模产生何种影响？
　　A、加大抽样规模
　　B、缩小抽样规模
　　C、不影响抽样规模
　　D、无法确定对抽样规模的影响
　　8、如果某制造商在生产一批总数为1200单位的订货时发生2％的残损率，在生产另一批总数为1800单位的订货时发生的3％的残损率，么这些订货总的残损率是多少?
　　A、2.5％
　　B、2.6％
　　C、3.0％
　　D、5.0％
　　9、根据以下资料回答第9至10题某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。9、应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？
　　A、2，600，000美元
　　B、2，750，000美元
　　C、2，850，000美元
　　D、2，860，000美元
　　10、应用差异推算法，应收款的价值点估计为多少？
　　A、2，600，000美元
　　B、2，750，000美元
　　C、2，850，000美元
　　D、2，860，000美元
　　11、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？
　　ⅰ、预期的离差率
　　ⅱ、希望达到的准确度
　　ⅲ、希望达到的置信度
　　ⅳ、标准离差
　　A、应用ⅰ，加上ⅱ或ⅲ的其中之一
　　B、只能应用ⅱ和ⅳ
　　C、应用ⅲ，加上ⅰ或ⅳ其中之一
　　D、只能应用ⅰ，ⅱ或ⅲ
　　12、某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。已记录的申请金额为40万美元，而理想的样本准确度为2万美元。如果抽样结果产生的置信区间为38万美元至41万美元，那么已实现的准确度为：
　　A、10000美元
　　B、15000美元
　　C、20000美元
　　D、30000美元
　　13、属性抽样适用于以下哪项内容？

　　A、估计存货的货币价值
　　B、对应收账款进行抽样余额核实
　　C、检查发票，核实付款批准情况
　　D、检查发票，估算新增资产的价值
　　14、某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50，总体规模是2000、样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%（z=2）时，置信区间是多少：
　　A、$47-$103
　　B、$71-$79
　　C、$61-$89
　　D、$73-$75
　　15、内部审计师随机抽取了200张发货票进行测试，发现35张是没有得到批准的支付。在95 %的置信水平下，应确定什么样的精确度：
　　A、6.9 %
　　B、5.3 %
　　C、9.1 %
　　D、3.5 %
　　16、应用以下资料回答第16－17题为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况：ⅰ、虽然公司政策规定，信用卡的应用仅限于每笔不超过500美元的交易，但内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，该笔交易的总开支超出1950美元ⅱ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征ⅲ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理出是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险ⅳ、需要改善控制措施，防止通过应用信用卡来规避正常采购制度。16、以上哪种说法代表了审计观察的条件？
　　A、只有ⅰ代表了审计观察的条件
　　B、只有ⅱ代表了审计观察的条件
　　C、只有ⅲ代表了审计观察的条件
　　D、只有ⅳ代表了审计观察的条件
　　17、以上哪种说法代表了审计观察的效果？
　　A、只有ⅰ代表了审计观察的效果
　　B、只有ⅱ代表了审计观察的效果
　　C、只有ⅲ代表了审计观察的效果
　　D、只有ⅳ代表了审计观察的效果
　　18、在以上哪种情况下，内审部门的运做效率能得到的提高？
　　A、内审部门的工作底稿标准允许文件编制范围随审计目的的变化而变化
　　B、内审部门的工作底稿标准要求监管人员对他们审查的每一份底稿签署姓名首字母和日期
　　C、内审部门工作底稿标准允许外部人员或机构获取工作底稿，但必须事先征得高级管理人员或审计委员会的同意
　　D、内审部门工作底稿标准鼓励每份工作底稿对其所用的任何审计验证标记进行书面说明
　　19、在审计采购申请书时，内部审计师发现，23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？
　　A、标准
　　B、条件
　　C、原因
　　D、结果
　　20、一个给定样本的规模是总体特征和审计师决策的共同结果。在其他同等条件下，样本规模将：
　　A、会增加，如果内部审计师决定接受更多的得出错误结论的风险，即当控制事实上是无效的，而得出的结论是有效的
　　B、如果内部审计师发现总体变动度是试点样本变动度的两倍，样本量也将是两倍
　　C、会减少，如果内部审计师提高可容忍误差率
　　D、当抽样风险增加时，样本量也增加
　　21、某审计小组编制了初步调查问卷，对问题的答复可选择：ⅰ、很可能不是问题ⅱ、可能是个问题ⅲ、很可能是个问题。该问卷是应用以下哪种技术的范例：
　　A、趋势分析
　　B、比率分析
　　C、不显著措施
　　D、评级阶梯
　　22、在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？
　　A、被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估
　　B、问卷有助于被审计部门经理理解审计范围

　　C、编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息
　　D、被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息
　　23、在审计抽样中可能会发生两类错误：第一类错误和第二类错误。这些风险：
　　A、直接来源于内部审计师取得的样本不能代表总体的概率
　　B、可以通过运用更可靠、更昂贵的审计程序来降低
　　C、其重要性是由根据不正确的样本得出的结论的经济后果确定的
　　D、分别指（1）内部控制失败的风险（2）结果错误没有被发现的风险
　　24、如果对余额函证信的答复率比较低，审计最有可能采取以下哪项措施？
　　ⅰ、再发一轮函证信
　　ⅱ、接着应用其他可选程序
　　ⅲ、假设未得到函证的余额是正确的。
　　A、只有ⅱ是对的
　　B、只有ⅲ是对的
　　C、只有ⅰ和ⅱ是对的
　　D、只有ⅰ和ⅲ是对的
　　25、在讨论下一年的审计计划的业务提议时，某部门副主任注意到，以往审计人员提出的所有重要建议都与关键控制活动有关，而该部门的标准运营程序手册为其管理人员对这些控制活动进行正确描述。如果自我评价问卷体现了这些关键控制活动，这会对所提议的下一年审计计划产生何种影响？
　　A、问卷应该改善控制的充分性，但审计师需要核实控制措施正按规定运行
　　B、增加问卷调查后，来年就不需要提出重要审计建议，因此，审计业务范围可以得到相应缩小
　　C、如果副主任同意就该部门所有标准运营程序获得内部审计部门的批准，那么，审计业务就可以得到减少
　　D、问卷必须出内部审计部门邮寄并控制⒘瞪蠹萍苹嵋榈玫娇悸?/P>
　　26、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金额项目构成。根据这些给定信息，内部审计师能够推断：
　　A、样本分布是非正态的因此建立在泊松分布上的pps抽样能更准确的定义总体的性质
　　B、样本分布是正态的因此，可以用z值评价抽样结果
　　C、样本分布是非正态的因此，属性抽样是可以选择的适用的统计工具
　　D、以上答案均不正确
　　27、下列选项哪个是时间序列的四个组成部分：
　　A、趋势、周期性、季节性和不规则性
　　B、平滑指数、周期性、季节性和不规则性
　　C、平滑指数、周期性、季节性和重复
　　D、趋势、周期性、季节性和重复
　　28、在审计师实地测试针对限制进入工作领域的进入控制时，两名雇员来向审计师反映情况，他们指出，由于有些过程中应用的化学物质，他们都出现过头疼和其他症状。对此，审计师应该：
　　A、从每名雇员处获得详细的陈述，并对这些陈述内容进行追踪
　　B、告诉这两名雇员，内部审计部门对这些信息不感兴趣
　　C、告诉这两名雇员，这些信息通过管理渠道能够得到更好的反映，并将情况通报给审计管理人员
　　D、将雇员反映的情况转给公司法律部门
　　29、开展跟踪审查的首要目的是：
　　A、保证内部审计建议得到及时考虑
　　B、确证是否针对审计师报告的情况采取恰当行动
　　C、允许内部审计师评估其建议的效果性
　　D、为针对该领域的未来审计活动编制计划
　　30、如果被审计单位在最终审计报告出具之前已对审计发现做出了反应，这些反应：
　　A、应该在最终审计报告中得到反映
　　B、应该马上接受准确性测试
　　C、不需要署名
　　D、不需要包括在审计卷宗中
　　31、公司的管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行，以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评价。该公司对这些选择方案进行评价所使用的最有效的工具将是：
　　A、比率分析
　　B、支付表
　　C、排队论
　　D、决策树
　　32、在某大型计算机制造公司中，各部门间是否一致遵守一项新的、但不受欢迎的采购指南引起了很大关注。内部审计师按照采购百分比加以排序，并且标明该部门所属的分公司。审计师对分公司A与分公司B中部门平均等级的标准差进行t检验，以测试二者在遵守政策方面有无差异，结果发现分公司A（部门较多）的平均等级明显高（优）于分公司B、根据该分析可以得出以下结论：

　　A、分公司A更好地遵守了新政策
　　B、应当对各部门进行随机抽样并重新进行计算分析
　　C、当接受检查各组的规模不一样时，t检验无效
　　D、关于此类数据不适用t检验，应当采用其他方法进行分析
　　33、在核证以下哪项存在性论断时，函证手段最为有效？
　　A、为机械车间增加了一台铣床
　　B、在正常经营期间销售商品
　　C、存在寄售存货
　　D、对公司开发的特殊程序授予专利
　　34、以下有关边际成本的哪个表述是准确的：
　　A、边际成本等于总成本函数求导
　　B、边际成本增加，产量增加
　　C、边际成本减少，产量增加
　　D、当总成本增加时，边际成本增加
　　35、内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因：
　　A、如果引起争论就可能需要有关的信息
　　B、专业实务标准要求记录结束会议
　　C、可能需要信息来修改以后的业务工作方案
　　D、结束会议记录是以后的业务的依据
　　36、内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息：
　　A、不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论
　　B、必须立即报告给适当的政府机构
　　C、可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员
　　D、可能在单独的报告中披露，并发送给董事会
　　37、与邮寄问卷调查相比，面对面谈话有许多优势，但以下哪项内容除外？
　　A、一般而言，面谈的答复率更高
　　B、面谈
　　C、调查问卷设计者可以应用更加丰富多样的问题类别
　　D、由于避免了邮寄成本，面谈比较便宜