经济基础知识（中级辅导）：财政（一）下

税收负担

(2)税收负担

1.税收负担的概念
概念：衡量纳税人承受因纳税而形成的经济负担的程度，简称税负。反映国家和纳税人之间在收入分配数量关系上的合理程度。
税收负担是制定税收政策和税收制度的根本依据
衡量税收负担水平的指标：（1）宏观税负指标，采用税收总收入占GDP后GNP的比重；（2）微观税负指标，包括企业税负指标，农民税负指标，城镇居民税负指标。
2.影响税收负担的因素
影响税收负担的主要因素有：
1， 经济发展水平，2， 经济发展水平较高国家的宏观税率也较高；
3， 国家职能的大小，4， 国家职能范围越大，5， 宏观税率越高；
6， 分配秩序和分配政策的影响。我国税收名7， 义负担低而8， 实际负担高的原因：税外收费过多过滥，9， 税费部分影响税收收入。
税收：强制性、无偿性和固定性
收费：临时性、区域性和有偿性
费改税的基本思路：在减轻企业和农民负担的前提下，清费立税，分流归位。取消不合法不合理收费，对具有税收性质收费实行费改税，经营性收费转为市场运作，对必要的收费严格规范。

3.税收负担转嫁
含义：在商品交换过程中，纳税人可以通过购入商品或卖出商品价格的变动，将全部或部分税收转移给他人负担的过程，是市场价格条件下常见的经济现象。
方式：前转；后转；消转；税收资本化
条件：税种的不同；商品供求弹性的大小；商品的供求状况；生产者的经营目标

例题：单选
一国政府制定其税收政策和税收制度的根本依据是()。
A.税收原则 B.税收机构
C.税收原则 D.税收负担
答案：D