2002年4月全国高等教育自学考试税法试题

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。

　　1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在（ ）

　　A.1999年B.2000年C.2001年D.2002年

　　2.我国的税率分为（ ）

　　A.定额税率，比例税率，累进税率

　　B.定额税率，比例税率，超额累进税率

　　C.定额税率，比例税率，全额累进税率

　　D.浮动税率，比例税率，累进税率

　　3.我国现行税种有（ ）

　　A.增值税消费税营业税遗产税

　　B.消费税营业税遗产税筵席税

　　C.营业税遗产税筵席税屠宰税

　　D.屠宰税增值税消费税营业税

　　4.我国现行的资源税法，主要包括（ ）

　　A.资源税法，农业税法，土地增值税法，耕地占用税法

　　B.土地增值税法，耕地占用税法，农业税法，城镇土地使用税法

　　C.耕地占用税法，农业税法，城镇土地使用税法，土地增值税法

　　D.资源税法，土地增值税法，耕地占用税法，城镇土地使用税法

　　5.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收（ ）

　　A.营业税B.消费税C.增值税D.增值税和营业税

　　6.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时（ ）

　　A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金

　　B.采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金

　　C.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金

　　D.按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金

　　7.消费税的纳税人是《消费税暂行条例》第1条所说的：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的（ ）

　　A.单位和个体经营者B.单位和个人

　　C.个体经营者和个人D.个体经营者和其他个人

　　8.下列消费品中，采用定额税率的是（ ）

　　A.啤酒B.白酒C.烟D.小汽车

　　9.下列收入中，免征营业税的是（ ）

　　A.电视台的广告收入B.公园内游乐场的门票收入

　　C.博物馆的门票收入D.旅游景点出售纪念品的收入

　　10.某饭店附设独立核算的卡拉OK厅，5月份取得餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉OK厅包房收入20万元。营业税条例规定服务业税率5%，当地政府确定的娱乐业税率20%，则该饭店当月应纳营业税的计算式为（ ）

　　A.（60+24+20）×20% B.（60+24+20）×5%

　　C.（60+24）×5%+20×20% D.60×5%+（24+20）×20%

　　11.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是（ ）

　　A.实际上是附加税

　　B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金

　　C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据

　　D.实行比例税率

　　12.《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是（ ）

　　A.非广告性质的赞助支出

　　B.非公益、救济性捐赠支出

　　C.直接向灾区的捐赠

　　D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出

　　13.《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定，企业的无形资产（ ）

　　A.在发生时作为费用一次性列支

　　B.有使用年限的，按使用年限分期摊销

　　C.有使用年限的，按使用年限与10年孰短摊销

　　D.没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，按不多于10年的期限摊销

　　14.我国内资企业所得税的税收抵免方法是（ ）

　　A.分国不分项的全额抵免法B.分国不分项的限额抵免法

　　C.分国分项的全额抵免法D.分国分项的限额抵免法

　　15.经营期在10年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是（ ）

　　A.自开业年度起2年免税，3年减半征税

　　B.自开始获利年度起2年免税，3年减半征税

　　C.自开业年度起5年免税，5年减半征税

　　D.自开始获利年度起5年免税，5年减半征税

　　16.在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。这里的一定期限是指一个纳税年度内居住（ ）

　　A.不满365天B.1年以上5年以下

　　C.不满90天D.不满180天

　　17.下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元计算应纳税所得额的有（ ）

　　A.工资薪金收入2000元B.一次演讲收入5000元

　　C.在有奖销售中一次性获奖3000元D.财产转让所得1000元

　　18.需加成征收个人所得税的劳务报酬是指（ ）

　　A.一次应纳税所得额超过5000元的部分

　　B.一次应纳税所得额超过10000元的部分

　　C.一次应纳税所得额超过15000元的部分

　　D.一次应纳税所得额超过20000元的部分

　　19.某作家2001年10月取得其作品使用权转让收入5000元。该作家应缴纳个人所得税的计算式为（ ）

　　A.5000×20%

　　B.（5000-800）×20%

　　C.5000×（1-20%）×20%

　　D.5000×（1-20%）×20%×（1-30%）

　　20.农业税的纳税人是（ ）

　　A.从事农业生产有农业收入的单位和个人

　　B.从事农产品加工的单位和个人

　　C.销售农产品的单位和个人

　　D.购买农产品的单位和个人

　　21.依照房产租金收入计征房产税的税率是（ ）

　　A.1.2% B.5% C.10% D.12%

　　22.关税的征收机关是（ ）

　　A.税务机关B.财政机关

　　C.对外经济贸易合作部D.海关

　　23.某企业的经营所在地在天津，为了运输方便，该企业的一辆运货车上的是北京市的牌照，应在何地缴纳车船使用税（ ）

　　A.北京

　　B.天津

　　C.在北京、天津都可以

　　D.由北京、天津的有关税务机关协商确定

　　24.单位或者个人获准占用耕地超过两年不使用的（ ）

　　A.税务机关按规定税额加征两倍以下的耕地占用税

　　B.财政机关按规定税额加征两倍以下的耕地占用税

　　C.税务机关按规定税额加征三倍以下的耕地占用税

　　D.财政机关按规定税额加征三倍以下的耕地占用税

　　25.最早开征印花税的国家是（ ）

　　A.英国B.荷兰C.中国D.波兰

　　26.对营业帐薄征收印花税，所适用的税率是（ ）

　　A.比例税率B.全额累进税率

　　C.超额累进税率D.定额税率

　　27.我国关税税率是（ ）

　　A.比例税率B.超额累进税率

　　C.全额累进税率D.定额税率

　　28.下列关于增值税专用发票的开具要求，说法错误的是（ ）

　　A.字迹清楚

　　B.项目填写齐全

　　C.经税务机关批准，可以涂改，但须在涂改处盖章

　　D.全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致

　　29.某广告公司于2001年10月1日被市工商行政管理局吊销了营业执照，其应申报办理注销税务登记的最后法定日期是（ ）

　　A.2001年10月16日B.2001年10月31日

　　C.2001年11月16日D.2001年11月30日

　　30.下列机构中不能从事税务代理的是（ ）

　　A.会计师事务所B.律师事务所

　　C.审计师事务所D.税务机关

　　二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。

　　31.下列法律事实的出现，产生税收法律关系（ ）

　　A.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为

　　B.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的事件

　　C.税法废止

　　D.企业的破产

　　E.新的纳税义务人出现

　　32.下列项目应征增值税的是（ ）

　　A.某歌舞厅向顾客销售酒水B.邮政部门销售集邮邮票、首日封

　　C.银行销售金银的业务D.提供加工、修理修配劳务

　　E.古旧图书

　　33.下列税种，实行定额征收的有（ ）

　　A.增值税B.契税

　　C.土地增值税D.车船使用税

　　E.耕地占用税

　　34.关税的纳税义务人包括（ ）

　　A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

　　C.进、出口货物的承运人D.进口货物的收货人的代理人

　　E.出口货物的发货人的代理人

　　35.税款征收方式包括（ ）

　　A.查账征收B.查定征收C.查验征收

　　D.定期定额征收E.扣缴征收

　　三、简答题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）

　　36.简述税法原则。

　　37.简述营业税的特点。

　　38.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体和税率。

　　四、论述题（本大题共12分）

　　39.试论纳税人的权利和义务

　　五、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）

　　40.某电视机厂为增值税的一般纳税人，2001年6月份主要业务如下：

　　（1）销售给某批发企业彩电500台，每台950元（不含税）；

　　（2）销售给某零售商店彩电100台，每台1404元（含税）；

　　（3）奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1000元（不含税）；

　　（4）外购机床10台，每台单价200000元，取得专用发票，机床已验收入库；

　　（5）外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款1700元；

　　（6）该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入10000元。

　　根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。

　　41.某企业2000年度亏损12万元。2002年初该企业向税务机关报送2001年度企业所得税纳税申报表，表中填列的各项收入为1000万元，各项成本费用支出1015万元，亏损15万元。

　　税务机关经过检查，发现企业2001年度存在如下情况：

　　（1）企业在填报申报表时，将20万元的国库券利息计入收入总额。

　　（2）企业的营业外支出包括工商局罚款5万元。

　　（3）2001年度企业实发工资150万元，全部计入成本。该企业按有关规定计税工资标准为每人每月800元，企业职工人数100人。

　　（4）向关联企业支付20万元的管理费列为管理费用。

　　根据企业所得税法及相关规定分析企业的纳税申报存在哪些问题，并请确定该企业2001年度的实际应纳税所得额和应纳所得税税额。

　　42.张某和李某系夫妻，张某12月份工资收入1200元，取得稿酬1500元，获省级科技奖人民币1万元；李某12月工资收入1800元。此外，两人转让共同所有的一辆机动车，扣除原值及有关费用后，净收入9000元。如果你是税务代理人员，请分析该夫妻应如何纳税，应缴纳多少税款。（两人均为中国公民）

　　个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
1 不超过500元的部分 5 1
2 超过500—2000元的部分 10 25