2006年注册税务师考试注税税法2练习二
一、单项选择题
1、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的的收入机构、场所取得的所得,总体负担率为( )。
A、10%
B、20%
C、30%
D、33%
2、企业发行股票,其发行价格高于股票面值的溢价部分,为企业的股东权益,按照税法规定,该部分差额( )。
A、不征收企业所得税
B、征收企业所得税
C、作为企业的营业利润
D、企业清算时计算缴纳所得税
3、外商投资企业应纳税所得额中,准予据实扣除的项目有( )。
A、向关联企业支付的管理费用
B、交际应酬费
C、工资薪金支出
D、借款利息
4、2001年1 月1 日起外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得,或虽设有机构、场所、但上述所得与该机构、场所没有实际联系的,除国家另有规定外,按收入金额计算,适用税率为( )。
A、10%
B、20%
C、30%
D、33%
5、外商投资企业计算应纳税所得额时,下列不允许列支的项目是( )。
A、企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息
B、企业支付职工的工资和福利费
C、为在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费
D、 外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产,经营有关的合理的管理费
6、深圳特区某生产性外商投资企业1994年8月投产,当年亏损70万元,95年亏损40万元,96、97、98、99年分别获利30万元、60万元、50万元、90万元,则第一个获利年度为( )。
A、 1996年
B、 1997年
C、 1998年
D、 1999年
7、某中外合资货运公司2003年业务收入总额为1600万元,其交际应酬费实际开支50万元,税前扣除数额为( )。
A、5.5万元
B、10.5万元
C、7.8万元
D、50万元
8、外商投资企业和外国企业通过指定机构用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出,其处理办法是( )。
A、允许税前扣除应税所得额的3%
B、允许税前扣除应税所得额的5%
C、允许税前扣除应税所得额的8%
D、允许税前全额列支
9、外商投资企业和外国企业所得税法规定,火车、轮船、机器、机械和其生产设备的最短折旧年限为( )。
A、5年
B、8年
C、10年
D、20年
10、下列资产价值需要计入应纳税所得额的有()。
A、固定资产清产核资增值
B、股份制改造资产评估增值
C、购入固定资产的价值
D、实物资产产权转让净收益
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