08年注册税务师《税法一》章节自测题02章

一.单项选择题
　　1.标记某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。
　　A．在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
　　B．不必申请，持总机构的一般纳税人资格证副本就可以了
　　C．在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
　　D．在分支机构所在地的主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续

　　2.标记2007年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价58元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将100件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元、增值税税额720元，其中30%的自来水用于由于本厂水管故障全部外溢损失。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额（）元。
　　A．16523
　　B．12002
　　C．17108
　　D．17852

　　3.标记对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是（）。
　　单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
　　酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
　　啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税因为二者计价口径应该是一致的
　　对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税

　　4.标记某汽车厂为增值税一般纳税人，2007年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单价l2万元／辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；将l辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费l5万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计（　）万元。（小轿车排量为2500毫升,税率9%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）
　　A．457.14
　　B．597.29
　　C．459.61
　　D．459.93

　　5.标记按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是（　）。
　　A．用动物血液制成的生物制品
　　B．用购买的石料生产的石灰
　　C．县以下小型火力发电单位生产的电力
　　D．用高炉水渣生产的墙体材料

　　6.标记北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2007年5月份发生以下业务：
　　(1)在本地销售彩电1000台，每台不含税价款2000元，发送给本企业职工活动中心自产彩电10台。（2）月末向外省分支机构发出300台彩电，为下月销售储备。支付给运输企业运费5000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外省分支机构。（3）本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，本月经税务机关认证。（4）本月生产过程中出现废品10台，共耗外购原材料成本10000元；生产过程中合理损耗辅料的成本6000元。（5）本月生产经营用水取得水厂开具专用发票上注明价款150000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350000元，发票均经过税务机关认证。则该企业本月应纳增值税为（　）元。
　　A．275400
　　B．291900
　　C．291606
　　D．275106

　　7.标记某工贸企业系增值税一般纳税人2006年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗120箱。生产车间全部领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为（　）。
　　A．118442.40元
　　B．114770.40元
　　C．118728.25元
　　D．114771.25元

　　8.标记根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（　）。
　　A．汽车信息咨训
　　B．房屋的修理
　　C．房屋的装潢
　　D．受托加工设备

　　9.标记某超市为增值税小规模纳税人，2005年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是(　)。
　　A．应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元
　　B．应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税
　　C．应纳增值税33360.83元，应纳营业税1000元
　　D．应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税

　　10.标记某百货商场（一般纳税人）2006年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库存2005年度购进的10台的彩电，因事故被毁坏，已知账面均价为每台5480元，其中含运费、差旅费等杂费，但是具体无法分清楚。该商场3月份应缴纳的增值税为（　）万元。
　　A．66.44
　　B．65.37
　　C．66.47
　　D．66.57

　　11.标记下列行为，应征增值税的是()。
　　A．邮政部门销售的集邮商品
　　B．银行开办的融资租赁业务
　　C．典当业的死当物品销售
　　D．邮政部门发行报刊

　　12.标记现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。
　　A．14.329%
　　B．14.53%
　　C．20.48%
　　D．14%

　　二.多项选择题
　　1.标记某商业企业向某生产企业购进一批商品，按规定取得了专用发票，该发票经形式审查，发票上所列内容完全符合开具的实际规定，该企业不知道该发票属于别人代开发票，后来当地税务机关通知其该发票为虚假发票。则该商业企业就该专用发票，应接受的处理是（　　）。
　　A．由当地税务机关酌情处理
　　B．不以偷税罪或骗税罪论处
　　C．不以偷税罪论处但是按漏税罪处罚
　　D．该发票不得抵扣进项税或者不予出口退税
　　E．由印制发票所在地主管税务机关自由裁量处理
　　2.标记对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括（）。
　　A．纳税评估的结论正常
　　B．能够及时查找存在的问题
　　C．约谈、实地查验的结果正常
　　D．企业申报、缴纳税款正常
　　E．企业财务机构具有合格的办税人员

　　3.标记某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　　）。　
　　A．商场应按120万元计算销项税额　
　　B．商场应按124.8万元计算销项税额　　
　　C．商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元　　
　　D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
　　E．商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业

　　4.标记根据现行增值税的规定，下列说法正确的有()。（不具有一般纳税人资格的的非独立核算的）
　　A．发电厂按供电量依核定的定额税率计算发电环节的增值税
　　B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进项税额
　　C．2005年3月，北京某化工厂购进一台设备，在一定条件下允许抵扣进项税额
　　D．2005年3月，大连某造船厂购进一台设备，在一定条件下允许抵扣进项税额
　　E．某商场进口销售供残疾人专用的助听器，免征增值税

　　5.标记下列项目可以免征增值税的有（　）。
　　A．牛场销售牛犊
　　B．残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务
　　C．废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资
　　D．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
　　E．生产的豆粕饲料

　　6.标记依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（）。
　　A．生产销售渔业的捞机械、饵料机　
　　B．食品店加工方便面销售
　　C．粮食加工厂加工玉米面销售　
　　D．食品厂加工速冻水饺销售
　　E．水产品厂加工出干鱼

　　7.标记据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（）。
　　A．电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务
　　B．铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装
　　C．运输企业销售货物并负责运输
　　D．建材商店销售建材并负责上门安装
　　E．销售辅导书籍，同时对购书的客户优惠价格提供辅导书籍的后续配套讲解课件

　　8.标记某化工厂为增值税一般纳税人，2005年10月发生以下业务：（1）在国内市场购进化工原料购销合同上注明货款250万元（含税），货到入库，取得防伪税控增值税专用发票尚未到税务机关认证。（2）进口化工原料海关审定完税价格100万元（关税率10%），进口设备海关审定完税价格60万元（关税率15%）。（3）销售货物签订合同上注明的金额500万元，分两期收款，本期收款开具的专用发票上注明销售额300万元，已办妥银行结算的托收手续，货款尚未收到。（4）化工厂投资开办一酒店（独立核算），本月取得客房收入12万元，餐饮收入30万元，洗浴中心收入5万元，代订车票收入0.6万元，歌厅收入20万元（单独核算）。化工厂在酒店的客饭、会议性支出共40万元，冲抵了酒店上缴利润，酒店未做收入入账。下列税务事项正确的有（）。
　　A．化工厂本月应缴纳的增值税30.43万元
　　B．化工厂本月应缴纳的增值税62.73万元（含进口环节）
　　C．酒店本月应缴纳的营业税8.38万元
　　D．酒店本月应缴纳的营业税4.38万元
　　E．选项A和C均是正确的陈述

　　9.标记关于增值税的征税范围的陈述，下列正确的选项是（）。
　　A．目前增值税的范围归纳起来有四大类，范围最小的征税范围是工业制造环节
　　B．目前的大部分发展中国家是在工业制造、货物批发、货物零售三个环节征收增值税
　　C．欧盟采取的范围是在制造业、零售环节，还有服务业征收增值税
　　D．欧盟采取的增值税类型是最完善的增值税
　　E．上述选项AC陈述均是错误的

　　10.标记关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列表述正确的有（）。
　　A．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理
　　B．一年内销售额达到180万元以后，经税务机关审核评估，可按辅导期一般纳税人管理
　　C．辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人
　　D．对注册资金在500万元以上，人员在50人以上的新办大中型商贸企业，也必须实行辅导期一般纳税人管理
　　E．对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可以认定一般纳税人，直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理

　　三.阅读理解题
　　1.标记北京市海淀区某工业企业增值税一般纳税人以制造为主业，07年11月发生以下业务：
　　（1）外购一批原料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款17万元。
　　（2）上月购进的一批货物因质量问题本月全部退货，取得红字专用发票并收到价税合计的退货款48万元。
　　（3）受托加工一批应税消费品，收取加工费（不含税）20万元并收回代委托方缴纳的消费税2万元。
　　（4）销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，并随同收取包装物租金5万元和押金8万元（押金期限为6个月）。
　　（5）外购原材料，取得的增值税专用发票上注明税款1.5万元，委托某企业制作一批礼品取得增值税专用发票注明制作费3万元，在当月销售货物时以赠送方式送出60%。
　　（6）外购汽油作为公司车辆使用，取得增值税专用发票注明价款11万元；外购管材模具，取得增值税专用发票注明价款20万。
　　（7）从某汽配零售店处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开具的增值税专用发票注明价款10万元，货已验收入库。
　　（8）本月支付电费价税款合计58.5万和自来水价税款合计15万，均取得专用发票。
　　（9）本月购进的劳保用品20万，取得专用发票列明税金3.4万，将其中的40%作为福利发给在建工程工人。（相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣）