2006年注册税务师考试注税税法练习一

一、单项选择题

1、税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（ ）是其核心。

A、强制性

B、无偿性

C、固定性

D、明确性

2、从立法过程来看，税法属于（ ）

A、制定法

B、习惯法

C、权力法

D、义务法

3、税收法律关系产生的标志是（ ）。

A、税收法律关系的内容发生变化

B、征税主体课税行为的发生

C、纳税主体应税行为的出现

D、国家颁布新税法，而产生新的征纳行为

4、在我国税法的构成要素中，（）是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。

A、纳税义务人

B、征税对象

C、税率

D、减税免税

5、新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法是坚持税法适用原则中的（）。

A、法律优位原则

B、新法优于旧法原则

C、程序优于实体原则

D、法律不溯及既往原则

6、《全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定》属于（ ）

A、立法解释

B、行政执法解释

C、司法解释

D、字面解释

7、税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是（ ）

A、超额累进税率

B、超率累进税率

C、全额累进税率

D、边际税率

8、自由裁量税务行政行为是按照（ ）为标准划分的税务行政行为。
A、以是否需税务相对人事先提出申请

B、以是否必须具备一定的法定程序

C、以受法律约束的程度

D、以对象

9、依《税收征管法》规定，依法办理了营业执照或成为法定纳税人的，应自领取营业执照或成为法定纳税人之日起（）内办理税务登记。

A、15日

B、30日

C、1个月

D、60日

10、《税收征管法》规定，纳税人未按规定安装、使用税控装置，或损毁及擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以（）的罚款。

A、2000元以下

B、2000以上，10000元以下

C、1000元以下

D、1万元以上，5万元以下 11、纳税人因为特殊困难，不能按期缴纳税款的，按现行税法规定（）。

A、可以免除缴纳税款

B、可以延期缴纳税款

C、可以延期缴纳税款，但最长不得超过3 个月

D、经税务机关核准，可以延期缴纳税款，但最长不超过3 个月

12、根据征管法的有关规定，扣缴义务人不履行扣缴义务的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下

B、一倍以上五倍以下

C、百分之五十以上三倍以下

D、一倍以上三倍以下

13、自2001年5 月1 日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款（）的滞纳金。

A、0．05%

B、0．02%

C、0．5%

D、0．2%

14、某纳税人10 月份取得收入2000元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收人为1～1000元，适用税率为5 %，应税收入为1000～2000元，适用税率为10 %，则纳税人应纳税额为（）。
A、40元

B、100元

C、130元

D、150元

15、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于（ ）

A、税收法律

B、税收部门规章

C、税收行政法规

D、税收地方性法规

16、下列税种中，实行超率累进税率的是（ ）

A、人所得税

B、资源税

C、印花税

D、土地增值税

17、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有（ ）。

A、车辆

B、豪宅

C、生活必需用品

D、古玩字画

18、下面不属于税务行政行为的生效要件的是（ ）。

A、成立生效

B、即时生效

C、受领生效

D、附条件生效

19、建立健全严密的内部执法监督机制，是实现依法治税的实现方式之一，按照监督内容的分类，下列属于事前监督方式的是（）

A、税务执法检查制度

B、税收规范性文件的会签制度

C、行政复议

D、审理有关税务行政复议案件

20、关于税务行政处罚，下列说法不正确的是（）。

A、属于税务具体行政行为

B、属于自由裁量税务行政行为

C、属于依职权的税务行政行为

D、属于羁束税务行政行为

二、多项选择题

1、下列项目中，属于纳税义务人权利的有( )

A、依法办理税务登记

B、多缴税款申请退还
C、申请延期纳税

D、申请复议和提起诉讼

2、推进依法治税的指导方针是（ ）

A、内外并举

B、加强监管

C、重在治内

D、以内促外

3、纳税人在办理下列哪些事项时必须使用税务登记证件（ ）。

A、申请减税、免税、退税

B、申报纳税

C、领购发票

D、申请填开外出税收管理证明

4、我国目前采用定额税率的税种是（）。

A、房产税

B、印花税

C、营业税

D、消费税

5、可以处不缴或者少数的税款50% 以上、5 倍以下的罚款的行为有（ ）

A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证，不缴或者少数应纳税款的行为

B、纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少数应纳税款的行为

C、纳税人种税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少数应纳税款的行为

D、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为

6、纳税期限是税法的构成要素之一，是纳税人依法缴纳税款的期限，目前我国采用的纳税期限形式有（ ）。

A、按月申报，年终汇缴

B、按年计征，分期预缴

C、按期纳税

D、按次纳税

7、下列行为违背税收法律主义的有（）。

A、税务机关在法定幅度内决定行政处罚数额

B、税务机关与纳税人协商决定征税数额

C、地方政府解释税收法律

D、税务机关按照一定方法估定个体户应纳税额

8、在税收执法过程中，对税法的效力或适用性判断一般应遵循的原则是（）。
A、新法优于旧法原则

B、实体法从旧，程序法从新

C、程序法从旧，实体法从新

D、特别法高于普通法

9、在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在（）。

A、边际税率与平均税率呈反方向变化

B、边际税率往往要低于平均税率

C、边际税率的提高会带动平均税率的上升

D、边际税率的升降直接影响到平均税率的高低

10、税务行政行为监督是一种法律补救机制，主要包括以下几种方式（）。

A、权力机关的监督

B、人民群众的监督

C、行政主体的监督

D、司法机关的监督

11、税收法律关系的特点有（ ）。

A、体现国家单方面的意志

B、主体的一方只能是国家

C、权利义务关系具有对等性

D、具有财产所有权或支配权单向转移的性质

12、税务行政许可的范围，主要包括以下几个方面（）,

A、指定企业印制发票

B、对发票使用和管理的审核

C、对增值税防伪税控系统开票限额的审批

D、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记或者使用税控装置的审批

13、下列属于税收实体法的构成要素的有（ ）。

A、征收主体

B、纳税义务人

C、征收对象

D、税率

14、关于税收法律关系，下列说法正确的是（ ）。

A、权利主体中纳税人的确定，我国采取属地原则

B、权利客体即纳税对象

C、权利主体的权利和义务是最实质的东西
D、新的纳税主体本身能够产生纳税义务

15、下列税法中属于税收实体法的有（ ）。

A、个人所得税法

B、税收征收管理法

C、发票管理办法

D、外商投资企业和外国企业所得税法

16、税收优先权主要表现在以下（ ）个方面：

A、税收优先无担保债权

B、税收优先担保债权

C、税收优先于抵押权

D、税收优先于罚款、没收违法所得

17、纳税人未缴或少缴税款的补交规定有（　）。

A、因纳税人计算错误未缴或少缴的税款，税务机关在3年内可追征,加收滞纳金

B、因纳税人偷税未缴或少缴的税款，税务机关可在10年内追征

C、因税务机关责任未缴或少缴的税款，税务机关在1年内追征，超过1年要加收滞纳金

D、因税务机关责任未缴或少缴的税款，税务机关在3年内追征，不加收滞纳金

18、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正并处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款（　）.

A、未按规定期限申报办理税务登记、变更登记的

B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C、未按规定将全部银行账号向税务机关报告

D、未按照规定使用税务登记证件的

19、《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有（　）。

A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D、扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
20、税务行政行为的合法要件是指在税务行政复议和诉讼中得到维持所需具备的条件，具体包括有（）。

A、主体合法

B、权限合法

C、内容合法

D、形式合法