经科版2007年CPA考试精读精讲财务成本管理(六)
第六章 流动资金管理
一、单项选择题
1.企业置存现金的原因,主要是为了满足()。
A.交易性、预防性、收益性需要
B.交易性、投机性、收益性需要
C.交易性、预防性、投机性需要
D.预防性、收益性、投机性需要
2.在下列各项中,属于应收账款机会成本的是()。
A.收账费用
B.坏账损失
C.应收账款占用资金的应计利息
D.对客户信用进行调查的费用
3.建立存货合理保险储备的目的是()。
A.在过量使用存货时保证供应
B.在进货延迟时保证供应
C.使存货的缺货成本和储存成本之和最小
D.降低存货的储备成本
4.在其他因素不变的情况下,企业采用积极的收账政策,可能导致的后果是()。
A.坏账损失增加
B.应收账款占用增加
C.收账成本增加
D.平均收账期延长
5.“应收账款占用资金”正确的计算公式是()。
A.应收账款占用资金=日销售额×平均收现期×变动成本率
B.应收账款占用资金=销量增加×边际贡献率
C.应收账款占用资金=应收账款平均余额×资金成本
D.应收账款占用资金=应收账款占用资金×资本成本
6.企业目前信用条件为“n/30”,赊销额为3 600万元,预计将信用期延长为"n/60”,预计赊销额将变为7 200万元,若该企业变动成本率为
60%,资本成本率为10%。计算该企业维持赊销业务所需资金有何变化()。
A.增加3 600万元
B.增加54万元
C.增加360万元
D.增加540万元
7.下列关于随机模式运用的说法中不正确的是()。
A.它是在现金需求量难以预知的情况下进行现金控制的方法
B.可根据历史经验和现实需求,测算出一个现金持有量的控制范围
C.当现金持有量持续下降时,应及时抛出有价证券换回现金
D.若现金量在控制的上下限之内,便不必进行现金和有价证券的转换
8.对信用期限的叙述正确的是()。
A.信用期限越长,表明客户享受的信用条件越优惠
B.信用期限越长,应收账款的机会成本越低
C.延长信用期限,不利于销售收入的扩大
D.信用期限越长,企业坏账风险越小
9.在存货经济批量模式中,若平均每次订货的成本降低,且预期存货需要总量也降低,则经济批量()。
A.降低
B.升高
C.不变
D.无法确定
10.某企业预测的年度赊销收入净额为900万元,应收账款周转期为30天,则该企业的应收账款平均余额为()。
A.75万元
B.70元
C.40万元
D.60万元
11.信用的“五 C”系统中,条件(Conditions)是指()。
A.顾客的财务实力和财务状况,表明顾客可能偿还债务的背景条件
B.指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产条件
C.指影响顾客付款能力的经济环境条件
D.指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例条件
E.顾客的信誉条件,即履行偿债义务的可能性
12.在确定应收账款信用期的过程中,需要运用的计算公式有()。
A.应收账款应计利息=应收账款占用资金×销售成本率
B.收益的增加=销售量增加×边际贡献率
C.应收账款占用资金=应收账款平均余额×资本成本率
D.应收账款平均余额=日销售额×平均收现期
13.经济订货量是指()。
A.订货成本最低的采购批量
B.储存成本最低的采购批量
C.缺货成本最低的采购批量
D.存货相关总成本最低的采购批量
14.在存货的管理中,与建立保险储备量无关的因素是()。
A.交货时间
B.平均库存量
C.缺货成本
D.存货需求量
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