《财务成本管理》第七章练习（2）

客观试题部分

一、单项选择题

1． 给定的信用条件为“1/10，n/40”，则其含义为（）。
A． 付款期限为10天，现金折扣为1%，信用期限为40天
B． 信用期限为40天，现金折扣为1/10
C． 如果在10天内付款，可享受1%的现金折扣，否则应在40天内按全额付清
D． 如果在10天内付款，可享受10%的现金折扣，否则应在10天内按全额付清

2． 通常，在基本模型下确定经济批量时，应考虑的成本是（）。
A． 采购成本
B． 订货成本
C． 储存成本
D． 订货成本和储存成本

3． 下列各项中不属于流动资产特点的是（）。
A． 形态的变动性
B． 数量的变动性
C． 流性
D． 投资的集中性和收回的分散性

4． 下列订货成本中属于变动性成本的是（）。
A． 采购人员计时工资
B． 采购部门管理费用
C． 订货业务费
D． 预付订金的机会成本

5． 企业持有一定量的有价证券，主要是维护资产的流动性和（）。
A． 企业资产的收益性
B． 企业良好的信誉
C． 非正常情况下的现金需要
D． 正常情况下的现金需要

6． 企业为了使其所持有的交易性现金余额降到最低，可采取下列（）。
A． 使用现金浮游量
B． 力争现金流量同步
C． 加速收款
D． 推迟应付款的支付

7． 现金作为一种资产，它的（）。
A． 流动性差，盈利性差
B． 流动性差，盈利性强
C． 流动性强，盈利性差
D． 流动性强，盈利性强

8． 下列项目中属于持有现金的资金成本的是（）。
A． 现金管理人员工资
B． 现金安全措施费用
C． 现金被盗损失
D． 现金的再投资收益

9． 企业持有短期有价证券，主要是为了维护企业资科的流动性和（）。
A． 企业良好的信用地位
B． 企业资产的收益性
C． 正常情况下的现金需要
D． 非正常情况下的现金需要

10． 控制现金支出的有效措施是（）。
A． 运用坐支
B． 运用透支
C． 加速收益
D． 运用浮游量

二、多项选择题

1． 建立存货合理保险储备的目的是（）。
A． 在过量使用存货时保证供应
B． 在进货延迟时保证供应
C． 使存货的缺货成本和储存成本之和最小
D． 降低存货的储备成本

2． 在确定经济订货量时，下列表述中正确的有（）。
A． 经济订货量是指通过合理的进货批量和进货时间，使存货的总成本最低的采购批量
B． 随每次进货批量的变动，订货成本和储存成本呈反方向变化
C． 储存成本的高低与每次进货批量成正比
D． 订货成本的高低与每次进货批量成正比
E． 年储存总成本与年订货总成本相等时的采购批量，即为经济订货量

3． 确立建立保险储备量时的再订货点，需要考虑的因素有（）。
A． 交货时间
B． 平均日需求量
C． 保险储备量
D． 平均库存量

4． 提供比较优惠的信用条件，可增加销售量，但也会付出一定代价，主要有（）。
A． 应收帐款机会成本
B． 坏账损失
C． 收帐费用
D． 现金折扣成本

5． 在其他情况下变的情况下，缩短应收帐款周转天数，则有利于（）。
A． 提高流动比率
B． 缩短营业周期
C． 企业减少资金占用
D． 企业扩大销售规模

6． 企业预防性现金数额大小，（）。
A． 与企业现金流量的可预测性成反比
B． 与企业借款能力成反比
C． 与企业业务交易量成反比
D． 与企业偿债能力成正比

7． 现金折扣政策的目的在于（）。
A． 吸引顾客为享受优惠而提前付款
B． 缩短企业平均收款期
C． 缩短企业平均收款期
D． 扩大销售量

8． 为了提高现金使用效率，企业应当（）。
A． 加速收款并尽可能推迟付款
B． 尽可能使用支票付款
C． 使用现金浮游量
D． 力争现金流入与现金流出同步

9． 在存货陆续供应和使用的过程中，导致经济批量增加的因素有（）。
A． 存货年需用量增加
B． 一次订货成本增加
C． 每日耗用量增加
D． 每日耗用量降低
E． 单位储存变动成本增加

10． 交易性需要是指持有现金以满足日常支付的需要，主要指（）。
A． 购买材料
B． 支付工资
C． 交纳税款
D． 支付股利
E． 证券投资

三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）

1．货的经济批量大小与订货提前期的长短没有关系。
A.正确
B.不正确

2．一般说来，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于采购量。
A.正确
B.不正确

3．有关现金折扣业务中，“1/10”的标记是指：若在一天内付款，可以享受10%的价格优惠。
A.正确
B.不正确

4．企业花费的收帐费用越多，坏账损失就一定越少。
A.正确
B.不正确

5．订货成本与企业每次订货的数量无关。
A.正确
B.不正确

6．由于现金的收益能力较差，企业不宜保留过多现金。
A.正确
B.不正确

7．按随机模式要求当现金存量低于返回线时，应及时补足现金，以保证现金余额。
A.正确
B.不正确

8．按随机模式要求当有价证券利息率下降时，企业应降低现金存量的上限。
A.正确
B.不正确

9.由于应收账款的收账费用与坏账损失一般呈反向变动关系，因此制定收账政策时要在收账费用的发生额与坏账损失的减少额之间作出权衡。
A.正确
B.不正确

10.由于许多企业的存货不能做到随用随补充，所以企业要在尚有库存时提前订货，这一订货时点称为再订货点，此时的库存量等于存货每日平均需用量乘以订货间隔时间。
A.正确
B.不正确

主观试题部分

四、计算题

1.某公司每年需外购零件7 200个，该零件单位存储成本40元，一次订货成本50元，单位缺货成本100元，每天平均需要量为20件，订货间隔期的概率分布如下：

定货间隔期（天）　　5 　　6 　　7 　　8　　 9

概率　　　　　　　 0.1 　0.2 　0.4 　0.2 　0.1

要求：计算含有保险储备的再订货点。

　
2．某企业年需用甲材料250 000千克，单价10元/1千克，目前企业每次订货量和每次订货成本分别为50 000千克和400元/次，求：

（1）该企业每年存货的订货成本为多少？

（2）若单位存货的年储存成本为0.1元/千克，若企业存货管理相关总成本控制目标为4 000元，则企业每次订货成本限额为多少？

（3）若企业通过测算可达到第二问的限额，其他条件不变，则该企业的最经济订货批量为多少，订货量为500千克的倍数（四舍五入）此时存货占用资金为多少？