注册会计师考试《审计》第六章练习

一、单项选择题

1.在审计实务中，通常是针对()来获取证据。
A.审计项目具体目标
B.审计的总目标
C.审计的一般目标
D.会计报表认定

2.会计师事务所的()，应对审计工作底稿进行一般复核。
A.注册会计师
B.项目经理
C.部门经理
D.主任会计师

3.下列审计工作底稿中，属于业务类工作底稿的有()。
A.审计调整分录汇总表
B.执行预备调查程序形成的底稿
C.审计总结
D.企业营业执照

4.会计师事务所于1993年形成的一般档案，其销毁时间至少应为()。
A.1998
B.2003
C.2002
D.2013

5.下列各项证据中证明力的是()。
A.被审计单位开具的销售发票
B.被审计单位产品库填制的出库单
C.在较好的销售收款内部控制下形成的

应收账款的会计记录
D.应收账款询证函的回函

6.在下列各项中，与所需审计证据的数量成正向关系的是()。
A.可接受的审计风险水平
B.可接受的检查风险
C.固有风险
D.管理*的可信赖程度

7.审计人员在运用符合性测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）
A.控制风险的估计水平
B.控制风险的实际水平
C.会计报表认定
D.审计总目标

8.注册会计师在获取审计证据时，可以考虑成本效益原则，但对（）审计项目，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。
A.重要的
B.一般的
C.风险大的
D.实质性测试的

9．计算是注册会计师对被审计单位的（　）的数据进行验算或另行计算。
A.原始凭证　
B.会计记录　
C.会计报道　
D.A和B

10.下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有（）
A.应收账款函证的回函
B.存货盘点表
C.注册会计师编制的折旧计算表
D.材料入库单

二、多项选择题

1．注册会计师在每次年度会计报表审计中都必须运用的程序种类有（）。
A.符合性测试程序　
B.实质性测试程序
C.对客户内部控制取得了解的程序　
D.双重目的测试

2.获取审计证据的程序有（）
A.检查与监盘
B.观察与计算
C.查询与函证
D.分析性复核

3.分析性复核常用的方法有（）
A.绝对值分析法
B.比较分析法
C.比率分析法
D.趋势分析法

4.审计证据整理、分析的方法有（）
A.分类
B.计算
C.比较
D.小结和综合

5.综合类工作底稿有（）
A.审计总结
B.审计业务约定书
C.企业营业执照、公司章程的副本
D.审计计划

6.审计工作底稿三级复核制度，就是会计师事务所制定的以（）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。
A.主任会计师
B.注册会计师
C.项目经理
D.签字注册会计师

7.注册会计师对会计报表审计的审计程序，按其运用目的进行分类，可以分为（）
A.对被审计单位内部控制制度取得了解的程序
B.符合性测试程序
C.实质性测试程序
D.对被审计单位会计报表发表审计意见的程序

8．根据《独立审计具体准则》的要求，注册会计师在判断审计证据是否充分时，应当考虑的因素主要有（　）。
A.审计风险　
B.具体审计项目的重要性　
C.注册会计师及助理人员的审计经验　
D.审计过程中是否发现错弊

9.环境证据是指对被审计单位产生影响的各种环境事实，包括（）
A.被审计单位管理人员的素质
B.各种管理条件和管理水平
C.被审计单位的内部控制情况
D.被审计单位的合同资料

10.被审计单位管理*声明书的作用主要有（　）。
A.明确被审计单位管理*的会计责任　
B.减轻注册会计师所承担的审计责任
C.将被审计单位在审计期间所回答的问题书面化　
D.作为被审计单位管理*未来意图的证据　

三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）

1.实物证据是注册会计师通过亲自盘点可以确定其是否确实存在的某些实物资产。
A.正确
B.不正确

2.注册会计形成的审计意见必须以绝对充足且确凿的证据为基础。
A.正确
B.不正确

3.如果内部证据，获得独立第三者的确认，则此类证据是比较可靠的。
A.正确
B.不正确

4.内部控制愈健全，所需的各类证据就越多。
A.正确
B.不正确

5.一般而言，审计证据的相关与可靠程度越高，则所需审计证据的数量就可减少。
A.正确
B.不正确

6.当被审计单位面临财务困境时，被审计单位会计报表存在舞弊的可能性增加。
A.正确
B.不正确

7.审计程序与审计证据并不是一一对应关系，通常一种程序可产生多种证据，而获取某类证据也可选用多种审计程序。
A.正确
B.不正确

8.备查类工作底稿主要包括审计计划、会议纪要、营业执照复印件、重要合同协议复印件等。
A.正确
B.不正确

9.会计师事务所在任何情况下都不得外泄审计档案中所涉及的商业秘密及有关内容。
A.正确
B.不正确

10.书面证据可用来实现所有的具体审计目标，而环境证据所能实现的具体审计目标是相当有限的。
A.正确
B.不正确

主观试题部分

四、简答题

1.注册会计师在对A公司进行审计时，发现诚公司的内部控制度具有严重缺陷，在此种情况下，注册会计师是否能依赖下列证据：

(1)销货发票副本；

(2)实物证据；

(3)被审单位管理*声明书；

(4)分析性复核。

2.试分析下列每组证据中哪项证据更为可靠，为什么？

（1）被审计单位管理*声明书与律师声明书

（2）审计人员盘点存货的记录与客户资编的存货盘点表