2008年注册会计师会计每日一题(3月16日)

多项选择题

◎企业下列作法中，符合银行存款管理制度要求的有 ( ) 。
A.一个企业只能选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户
B.一个企业可选择多家银行开立基本存款账户
C.可选择一家银行的几个分支机构开立多个一般存款账户
D.通过基本存款账户和一般存款账户支取现金
E.可根据需要开立临时存款账户

【正确答案】 AE　　　　
【答案解析】 一个企业只能选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户；一般存款账户可办理转账、交存现金但不能支取现金；不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。
延伸：基本存款账户是办理日常结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。一般企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。
一般存款账户是指企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户，本账户可以办理转账结算和现金缴存，但不能提取现金。