【每日税讯34(总1179)】（2023-03-31）

Daily Taxation News

阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策继续实施

2023年支持小微企业和个体工商户的政策措施

1.巴巴多斯税务局延长住宅用电增值税减免政策

2.巴巴多斯宣布如期停征流行病贡献税

3.巴巴多斯财政部确认上调住宅土地税免征标准

4.加拿大新不伦瑞克省降低个人所得税

5.加拿大新不伦瑞克省提交2023/24年度预算称个税减税规模约7000万加元

特别推送1：阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策继续实施

2023年03月29日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局联合发布《关于阶段性降低失业保险、工伤保险费率有关问题的通知》（人社部发[2023]19号），规定：（1）自2023年5月1日起，继续实施阶段性降低失业保险费率至1%的政策，实施期限延长至2024年底。在省（区、市）行政区域内，单位及个人的费率应当统一，个人费率不得超过单位费率。（2）自2023年5月1日起，按照《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》（国办发〔2019〕13号）有关实施条件，继续实施阶段性降低工伤保险费率政策，实施期限延长至2024年底。（人社部）

注：19号文链接：

http://www.mohrss.gov.cn/xxgk2020/fdzdgknr/zcfg/gfxwj/shbx/202303/t20230330_497764.html

特别推送2：2023年支持小微企业和个体工商户的政策措施

2023年3月31日，国务院新闻办公室（国新办）举行“优化完善部分阶段性税费优惠政策”国务院政策例行吹风会，财政部副部长朱忠明、国家税务总局副局长王道树与人力资源和社会保障部失业保险司司长桂桢介绍优化完善部分阶段性税费优惠政策有关情况，并答记者问。会上，财政部副部长朱忠明介绍称，2023年支持小微企业和个体工商户的政策措施主要包括以下几项：一是优化完善小微企业和个体工商户的所得税政策。自2023年1月1日至2024年12月31日，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，保持相关优惠政策的衔接协调，同时对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上减半征收个人所得税。二是将小规模纳税人的增值税征收率降至1%。三是对月销售额10万元及以下小规模纳税人免征增值税。四是对生产生活性服务业纳税人分别实施5%、10%的增值税加计抵减。以上各项政策，将与现行其他支持小微企业和个体工商户的政策形成合力。（国新办）

注：吹风会实录全文链接：

http://www.scio.gov.cn/32344/32345/49553/49741/tw49743/Document/1738782/1738782.htm

1.巴巴多斯税务局延长住宅用电增值税减免政策

2023 年 3 月 13 日，巴巴多斯税务局税务局（BRA）发布第002/2023号通知，宣布将住宅用电适用的增值税税率从 17.5% 降至 7.5%的临时减免政策的期限延长至 2023 年 9 月 30 日。（BRA、IBFD）

注： 2022 年 7 月 14 日，巴巴多斯总理宣布了一项旨在降低生活成本的救济计划，包括在2022 年 8 月 1 日至 2023 年 1 月 31 日期间降低住宅用电前 250 千瓦时适用的增值税税率政策（参见【每日税讯80(总1085)】（2022-07-19））。BRA通知链接：

https://bra.gov.bb/Download.ashx?file=Attachments%2fPolicy+Note+-+VAT+on+Electricity+Reduction++-+Period+Extension+to+September+2023.pdf

2.巴巴多斯宣布如期停征流行病贡献税

2023 年 3 月 20 日，巴巴多斯财政部长宣布为应对新冠疫情而临时开征的流行病贡献税（Pandemic Contribution Levy）将按原定的实施期限于 2023 年 3 月 31 日结束。巴巴多斯税务局提醒纳税人，支付未缴税款的义务仍然存在。（IBFD）

注：为应对新冠疫情，巴巴多斯在2022/23 年度预算中引入流行病贡献税，对年（月）收入超过规定标准的特定企业和个人，在正常所得税以外，临时加征特别所得税性质的流行病贡献税，企业和个人的税率分别为15%和1%。其中个人的征税期限为2022年4月1日至 2023 年 3 月 31 日（详见【每日税讯88(总1093)】（2022-08-06））。

3.巴巴多斯财政部确认上调住宅土地税免征标准

2023 年 3 月 20 日，巴巴多斯财政部长确认，自 2023 年 4 月 1 日起，住宅的土地税免征标准（适用0%税率的应税价值上限）将从 17.5万巴巴多斯元（BBD）提高到30万BBD ；2026 年 4 月 1 日进一步提高至 40万BBD。（IBFD）（IBFD等）

注：巴巴多斯对土地的拥有者（含国有土地的使用者）就土地价值按年征收土地税，住宅适用0%-1%超额累进税率；非住宅不动产税率为0.95%。提高住宅土地税免征标准是政府在2022/23 年度预算中提出的措施。

4.加拿大新不伦瑞克省降低个人所得税

2022 年 12 月 16 日，加拿大新不伦瑞克省（New Brunswick）的减税法案——《新不伦瑞克所得税法修订法》（Act to Amend the New Brunswick Income Tax Act，第10号法案）获得皇家批准。该法案规定，自2023年1月1日起，实施新的个人所得税税率表（新旧税率表比较见表1）。个人所得税减税，旨在提高该省的竞争力并刺激经济增长。（IBFD、第10号法案）。

表1 新不伦瑞克省个人所得税税率表的变化

2022

2023

年应税所得

（加元）

税率

（%）

年应税所得

（加元）

税率

（%）

(0，44887]

9.4

(0，47715]

9.4

(44887，89775]

14.82

(47715，95431]

14.0

(89775，145955]

16.52

(95431，176756]

16.0

(145955，166280]

17.84

(166280，166280+]

20.3

(176756，176756+]

19.5

注1：IBFD资料有误，它仅下调了三档税率，而各档税率适用的税级幅度未作调整。但根据第10号法案的规定可知，减税不仅体现在下调了三档税率，而且提高了各档税级的上限标准，并因此删减了原17.84%档的税率。第10号法案链接：

https://www.legnb.ca/content/house_business/60/2/bills/Bill-10.pdf

5.加拿大新不伦瑞克省提交2023/24年度预算称个税减税规模约7000万加元

2023 年 3 月 21 日，加拿大新不伦瑞克省财政厅长厄尼史蒂夫斯（Ernie Steeves）向议会提交该省的2023-2024 年预算，其中包括之前已通过立法的个人所得税减税措施（见上条）。此外，预算不包含任何新税或增税措施。财政厅长在议会所作的预算说明中称，降低个人所得税措施将使该省22.5万纳税人从中受益总计约7000万加元。（IBFD、该省2023-2024 年预算说明）

注：该省2023-2024 年预算说明链接：

https://www2.gnb.ca/content/dam/gnb/Departments/fin/pdf/Budget/2023-2024/speech-2023-2024.pdf

（龚辉文 编译整理）

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